Закупка преподавательских услуг у физических и юридических лиц

Может ли физическое лицо участвовать в государственных закупках? Особенности, порядок и правила

Законодательство о контрактной системе – 44-ФЗ и закон 223-ФЗ – предусматривает право на участие в закупках не только юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, но и физических лиц.

Возможность участия физлиц в закупках предусмотрена в п. 4 ч. 1 ст. 3 44-ФЗ.

Гражданский кодекс также позволяет гражданам извлекать прибыль от совершения отдельных сделок без официальной регистрации ИП.

В каких закупках могут участвовать физлица

Одним из принципов закупок по 44-ФЗ и по 223-ФЗ является недопущение необоснованных ограничений конкуренции по отношению к участникам закупочной деятельности.

Соответственно, первоначальный запрет для участия в закупках для физических лиц или уклонение от подписания договора с лицом только по причине отсутствия у него статуса предпринимателя является нарушением принципа свободной конкуренции.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!Физические лица без статуса предпринимателя могут принимать участие в конкурентных или неконкурентных закупках. Они вправе становится участниками конкурса, запроса котировок и предложений, аукциона или выступать в качестве единственных поставщиков (неконкурентной закупки).

Государственный или муниципальный заказчик не может ограничивать участие физлиц в закупках, в которых рядовым гражданам не запрещено участвовать при соответствии правовым требованиям. Это будет считаться нарушением закона.

Физические лица могут стать участниками по тендерным закупкам следующего типа:

1. Закупкам работ и услуг в рамках договоров подряда (выполнению несложных ремонтно-отделочных работ).
2. Договорам на выполнение научно-исследовательских работ.
3. Договорам по опытно-конструкторским и технологическим работам.
4. Договорам по возмездному оказанию услуг (например, услуг гида или экскурсовода, преподавательских или переводческих услуг, услуг по организации мероприятий и поездок, созданию и наполнению сайта контентом, услуг фотосъемки, поддержки интернет-проектов, создания и сопровождения рекламных проектов).
5. Договорам продажи недвижимости (например, муниципалитет может закупать квартиры для переселенцев из ветхого жилья).
6. Договорам аренды (например, если заказчик арендует жилое и нежилое помещение либо транспортное средство).

Участие в закупках физлиц без статуса ИП в указанных выше случаях допускается, так как гражданское законодательство не содержит положений, ограничивающих круг подрядчиков и исполнителей (на основании Глав 37, 38, 39). В п. 7 ч. 2 ст. 103 44-ФЗ отдельно указывается на случаи, когда физлицо выступает в роли поставщика культурных ценностей, музейных предметов и музейных коллекций, редких изданий, рукописей, архивных документов с редким историческим, художественным и иным культурным значением и предназначенным для пополнения государственного, библиотечного, архивного или музейного фондов.

Сегодня физлица без статуса предпринимателя не проявляют высокую активность при участии в закупках. Это связано с содержанием проводимых закупок, сроками реализации проектов или объема закупок.

Многие закупки являются непосильными для таких лиц: редко когда физлицо сможет самостоятельно исполнить работы по ремонту помещения больницы или административного здания.

Поэтому оно выполняет такие контракты в составе юрлица или ИП.

Физлицам также бывает непросто самостоятельно нести все издержки, связанные с организацией участия в тендере на получение контракта: оплачивать получение сертификатов и электронной подписи, вносить обеспечение по контракту, находить ресурсы на исполнение контрактов и пр. Поэтому участие физлиц в тендерах и их победа являются, скорее, исключением, чем распространенным правилом.

Закупки, в которых физлица участвовать не вправе

В некоторых случаях физлиц могут не допустить к закупкам на законных основаниях. Речь, в частности, идет о случаях, когда договоры поставки или купли-продажи подписываются только лицом, которое осуществляет предпринимательскую деятельность (на основании ст. 492, 506 ГК).

Соответственно, лицо, которое не имеет статуса ИП, не может стать поставщиком по договору поставки товаров или договору купли-продажи. Также в отношении отдельных видов деятельности предусмотрены законодательные нормы, запрещающие рядовым гражданам работать без статуса ИП.

Это, например, кадастровые инженеры (они должны быть только ИП или работниками юрлица).

Физлица не могут участвовать в тендерах, в которых от участников требуется наличие действующего допуска СРО или лицензии (они оформляются только в отношении юридических лиц).

Также если данная закупка предназначена исключительно для субъектов малого предпринимательства, то физлица в ней принимать участие не вправе.

Если в закупке есть указание «только для СМП или СОНКО», то гражданину откажут в участии еще на этапе подачи заявки.

Особенности участия в тендерах

Общие требования для физлиц для участия в закупках установлены такие же, как и для других участников закупок по ст. 31 44-ФЗ. Это:

1. Отсутствие судимости за экономические преступления.
2. Лицо не должно иметь дисквалификации в данном виде профессиональной деятельности.
3. Отсутствие конфликта интересов (лицо не должно быть родственником представителя заказчика или члена закупочной комиссии).

Лицо при участии в закупках должно подтвердить свое соответствие указанным требованиям в виде письменной декларации.

На некоторые особенности участия физлиц в тендерах указывается в 44-ФЗ. В частности, здесь сказано об особых условиях заключения контракта с таким лицом в части налогообложения.

При заключении договора на участие физлица без статуса предпринимателя учреждение должно обратить внимание на особенности налогообложения контракта. В частности, государственный заказчик должен будет исполнить обязанности налогового агента и перевести в бюджет:

• 13% в виде НДФЛ от полученных доходов для налоговых резидентов;
• 30% в виде НДФЛ для нерезидентов.

В ч. 13 ст. 34 44-ФЗ прямо говорится о том, что при подписании контракта с лицами, которые не являются предпринимателями, в контракт вносится условие об уменьшении суммы получаемого дохода в рамках соглашения на обязательные налоговые платежи.

Сумма по контракту не уменьшается на НДФЛ, если налогоплательщик обязан заплатить налог самостоятельно, например, при продаже недвижимости в государственную и муниципальную собственность.

Также нужно учесть при расчетах суммы выплаты обязанность заказчика перечислить страховые взносы за физлицо. Их размер составляет 26% в ПФР и 5,1% – в ФФОМС. Взносы начисляются на сумму по договору без уменьшения его на размер НДФЛ.

По факту заказчик перечисляет исполнителю сумму за вычетом всех налогов и сборов.

В связи с этим заказчикам выгоднее заключать контракты с юридическими лицами или предпринимателями, которые платят все налоги за себя самостоятельно.

Лица, которые занимаются частной практикой без организации ИП, уплачивают НДФЛ самостоятельно. К ним законодательство относит адвокатов, арбитражных управляющих, оценщиков, частных детективов и пр.

По мнению некоторых специалистов, при подписании договоров от физлиц требуется получение согласия на обработку персональных данных, так как сведения о них будут попадать в реестр договоров.

Но если договор подписывается на сумму до 100 тыс. р.

, то у заказчика нет обязанности включать подобные договоры в реестр, поэтому никаких дополнительных документов в виде согласия на обработку персональных данных от гражданина получать не нужно.

Стоит учесть, что договоры с физлицами не входят в сумму контрактов, которые подписываются с СМП, так как граждане не могут являться такими субъектами. Поэтому при заключении договоров с физлицами заказчики не могут увеличить объем закупок у СМП и привести его к требованиям нормативов.

Самим физлицам нельзя забывать, что регулярное получение прибыли без организации ИП грозит им административной (ст. 14.1 КоАП РФ) или даже уголовной ответственностью (по ст.

171 УК за незаконное предпринимательство) в зависимости от масштабов правонарушения.

Уголовная ответственность возникает при извлечении прибыли от 2,25 млн р.

При меньшей сумме ущерба лицу грозит только административное наказание в виде штрафа.

Алгоритм участия в закупках

Для участия в государственных закупках физлицу предстоит пройти следующие этапы.

Этап 1. Найти подходящие закупки для участия.

Это информацию можно найти на официальном сайте по закупкам ЕИС. Здесь по закону должна публиковаться вся закупочная документация о тендерах, которые проводятся по нормам 44-ФЗ и 223-ФЗ.

На сайте ЕИС с помощью настраиваемого фильтра можно отобрать закупки для участия по региону, цене контракта, сфере деятельности и пр.

Перед тем как принять участие в конкретной закупке, нужно внимательно проанализировать финансовую часть проекта, собственные возможности и ресурсы для реализации контракта и пр. Нужно учитывать расходы на транспортировку, хранение и пр.

Этап 2. Собрать необходимые документы для участия.

Для участия в государственных закупках от физлица потребуется собрать установленный комплект документов. Он включает в свой состав:

1. Копию паспорта.
2. СНИЛС и ИНН.
3. Декларацию о соответствии единым требованиям закупки.

Этап 3. Зарегистрироваться в ЕИС.

Большая часть закупок сегодня проводится в электронном формате. Для участия в закупках физлицу ранее требовалось проходить аккредитацию на торговых площадках, на которых проводятся торги.

Но сегодня ему нужно пройти процедуру регистрации в ЕИС, а доступ к торговым площадкам будет предоставлен автоматически.

Для регистрации и дальнейшего участия в закупках нужно будет оформить электронную подпись.

Оформление ЭЦП обычно занимает 3-5 дней и стоит до 5 тыс. р. Электронная подпись предоставляется в специализированном сертифицированном центре. Для оформления подписи физлицу нужно предоставить копию паспорта, ИНН, СНИЛС и согласие на обработку персональных данных.

Этап 4. Внести обеспечение.

Большая часть закупок сегодня проводится на условиях внесения обеспечения участия. Такое обеспечение вносится в размере 0,5-5% от НМЦК и после выбора победителя возвращается участнику. Факт внесения обеспечения нужно подтвердить документально.

Этап 5. Участвовать в тендере.

Само участие в тендере предполагает внесение физлицом своего предложения по цене и прочим условиям реализации контракта. Заявка на участие подается в установленные в закупочной документации сроки.

Что делать после победы в тендере

Заказчик должен подготовить итоговый протокол, в котором ему необходимо определить победителя. Обычно победителем становится лицо, предложившее минимальную цену (в исключительных случаях – максимальную).

Если физлицо было выбрано победителем, то ему направляется проект контракта. Физлицо обязано подписать контракт в положенные сроки, иначе за уклонение сведения о нем будут переданы в реестр недобросовестных поставщиков (РНП).

Это фактически закроет ему возможности для участия в закупках в течение последующих двух лет.
После подписания контракта физлицу остается только исполнить условия контракта и получить за него деньги.

Если в ходе реализации заказа исполнитель получил статус ИП, то дополнительное соглашение в целях изменения условий госконтракта подписывать не нужно.

Если физлицу отказали в участии в закупке только по причине отсутствия регистрации в качестве предпринимателя, то он может обжаловать действия заказчика в антимонопольном органе.

Таким образом, законодательно не предусмотрен запрет для физических лиц принимать участие в тендерах в рамках 44-ФЗ и 223-ФЗ. В ст. 3 44-ФЗ предусмотрено право физлиц принимать участие в закупочной деятельности наряду с юридическими лицами и предпринимателями.

Но для физлиц установлены ограничения для участия в закупках в отдельных отраслях экономики, поэтому на практике договоры с рядовыми гражданами заключаются весьма редко. При этом для заказчиков подписание договора с физлицом влечет за собой дополнительные издержки.

Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://pravo.team/zakupki/uchastie-fiz-litsa.html

Участие в закупках физических лиц без статуса ИП: порядок, особенности | Правоведус

Российское законодательство допускает возможность участия в мероприятиях по закупкам физических лиц, не обладающих статусом ИП. О том, какие особенности заключения договоров с данными участниками соглашения предусматривает закон, читайте в нашей статье.

Согласно с п. 2 ч. 1 ст.

3 Закона № 223-ФЗ необоснованный запрет на участие в закупках для физического лица без ИП является прямым нарушением его прав и законных интересов. Причем, физическое лицо вправе быть участником аукционов и конкурсов, а также выступать в роли единственного исполнителя или подрядчика.

Так, с физлицом без ИП может быть заключен договор подряда, возмездного оказания услуг, а также на выполнение различных технологических, опытно-конструкторских и научно-исследовательских работ (гл. 37-39 ГК РФ).

Кроме того, физическое лицо без ИП вправе являться арендодателем на основании договора аренды жилого или нежилого помещения, транспортного средства.

Вместе с тем стоит отметить, что законодательством предусмотрены случаи обоснованного отказа от участия в закупках физических лиц без статуса ИП: это касается договоров розничной купли-продажи и поставки товаров при участии данной категории граждан – в соответствии со ст.

492 и 506 ГК РФ, в данном соглашении имеют право принимать участие только лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, официально зарегистрированную в государственных органах.

Кроме того, законодательные нормы могут действовать в отношении определенных видов работ, которые запрещено исполнять без статуса ИП или юридического лица: к примеру, кадастровый инженер вправе осуществлять свою деятельность только на основании наличия трудового договора.

Важно! Федеральный закон № 44-ФЗ (п. 4 ст. 3, ч. 13 ст. 34, ч. 1 ст. 93) предполагает наличие особых условий в части налоговых особенностей в договоре об оказании услуг с физическим лицом без ИП (если речь идет о преподавательских услугах, гида или экскурсовода).

Договор на оказание услуг с физлицом без ИП: особенности заключения

Договор на оказание каких-либо услуг или об участии в закупке с физическим лицом, не обладающим статусом индивидуального предпринимателя, требует внимательного подхода с учетом следующих важных моментов:

• Предусмотреть осуществление учреждением функции налогового агента в отношении налога на доходы физических лиц (НДФЛ): 13% — для налоговых резидентов РФ и 30% — для нерезидентов РФ (ч. 1 и 3 ст. 224 НК РФ). 

Важно! В соответствии с п. 13 ст. 34 Закона о контрактной системе в контракте с физлицом (кроме ИП или иного лица, осуществляющего частную практику), должно быть обязательное условие об уменьшении суммы, которую должно получить физическое лицо согласно договору, на размер налоговых платежей, имеющих прямое отношение к оплате контракта.

• Заказчик, при заключении договора с физическим лицом без ИП также должен закрепить условие в контракте или в документации о закупке об уменьшении оплаты на размер налогового платежа (п. 6 ч. 10 ст. 4 Закона № 223-ФЗ). 
• В контракте обязательно должно быть прописано условие об исполнении плательщиком обязательств по уплате страховых взносов. 

В соответствии с нормами федерального налогового законодательства объект налогообложения – есть выплата, начисляемая плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в рамках трудового договора, заключенного в связи с исполнением каких-либо работ или услуг (п.

1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ). Базовые тарифы страховых взносов составляют 22% в ПФР и 5,1% в ФФОМС, с учетом НДФЛ.

В случае, если закупка осуществляется у ЕП (единственного исполнителя или подрядчика), в первую очередь физическое лицо без ИП, являющееся участником переговоров о закупке, озвучивает размер желаемой «чистой» оплаты, и уже затем заказчиком просто добавляется сумма НДФЛ и страховые взносы в размере, установленном законом. Данное условие позволяет исключить любые непредвиденные обстоятельства между сторонами – участниками контракта.

Отдельно стоит отметить особенности заключения договора с физическим лицом без ИП, осуществляющим свою деятельность в рамках частной практики: частные нотариусы, детективы и адвокаты, частные специалисты по народной медицине, патентные поверенные, арбитражные управляющие.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 227, пп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ данные лица уплачивают НДФЛ и страховые взносы самостоятельно.

И если закупка осуществляется в отношении вышеназванных услуг, заказчик (учреждение) не несет обязанности налогового агента и плательщика страховых взносов.

Контракт с физлицом без статуса ИП: обработка персональных данных

Согласно нормам российского законодательства персональными данными являются любые сведения, относящиеся к конкретному физическому лицу.

Обработка этих сведений – если любое действие либо совокупность нескольких действий, которые выполняются с применением средств автоматизации по обработке персональных данных – сбор, запись, хранение, обновление или изменение, использование, передача, уничтожение, блокирование.

Обработка персональных данных, в том числе, в случае заключения договора с физическим лицом без статуса ИП, допускается только в определенных случаях при наличии письменного согласия субъекта персональных данных на обработку личной информации.

Исключения составляют случаи, когда обработка данных необходима в целях выполнения возложенных законодательством РФ на оператора полномочий и обязанностей.

На основании требований Закона о контрактной системе и Закона № 223-ФЗ заказчик должен внести в реестр контрактов Федерального казначейства сведения о заключении договоров с участием физического лица без статуса ИП с предоставлением персональных данных этого лица – ФИО, место жительства, ИНН. В данном случае заказчик является оператором, а действия посредством размещения сведений в реестре с передачей третьим лицам – и есть обработка персональных данных, осуществляемая без получения на то согласия самого лица.

Вместе с тем, существует обратная сторона данного вопроса: если рассматривать реестр контрактов, как общедоступный источник персональных данных, личные сведения о физлице могут быть размещены в нем только при наличии письменного согласия. Соответственно, для того, чтобы соблюсти все нормы закона, заказчику будет необходимо включить в договор о закупке с физлицом без статуса ИП условие о том, что последний не будет возражать против обработки его персональных данных.

Важно! В соответствии с Законом № 223-ФЗ договоры, заключенные на сумму, не превышающую 100 000 рублей, не требуют внесения сведений в реестр контрактов.

Также не требуется вносить персональные данные в реестр, если физическое лицо без статуса ИП является поставщиком культурных ценностей в государственные фонды, действуя в рамках Закона о контрактной системе.

Договор закупки с физлицом без ИП: плюсы и минусы

В соответствии с Законом о контрактной системе или Федеральным законом №223-ФЗ заключение контракта с физическим лицом, не обладающим статусом ИП, на закупку товаров или оказание услуг, предполагает для заказчика (учреждения) ряд дополнительных административных и возможно финансовых издержек, которые, как правило, не возникают, если договор заключается с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, осуществляющим свою деятельность при наличии свидетельства о государственной регистрации. Вместе с тем, заказчик (учреждение) не вправе ограничивать участие в закупках физических лиц без ИП, не имея на то определенных обоснований.

Кроме того, стоит отметить, что договоры, которые были заключены между заказчиком (учреждением) и физическим лицом без ИП по результатам торгов (аукционов) или при закупке товаров или услуг у ЕП, на основании Закона о контрактной системе не учитываются в процессе определения объема закупок, то есть данные договора не повлияют на увеличение фактического объема целевых закупок у субъектов малого предпринимательства до уровня, требуемого законом.

Источник: https://pravovedus.ru/practical-law/civil/uchastie-v-zakupkakh-fizicheskikh-lits-bez-statusa-ip/

Закон 44 фз оказания преподавательских услуг. Приобретение преподавательских услуг у физических лиц. Пользователь под ником kulturazxz

И.В. Артемова,
главный бухгалтер, консультант

Во многих образовательных учреждениях распространена практика заключения гражданско-правового договора с физическими лицами на оказание преподавательских услуг. Заключение таких договоров возможно и целесообразно в отдельных случаях, однако процедура его заключения, документального оформления и отражения затрат в учете имеет свои особенности.

Возможность заключения договора

Учетом расчетов с преподавателями, с которыми заключаются договоры оказания преподавательских услуг, занимается расчетная группа бухгалтерии. Встречаются случаи, когда одному и тому же преподавателю вуза начисляется и заработная плата по трудовому договору, и почасовое вознаграждение по договору оказания услуг.

Практика заключения гражданско-правовых договоров с преподавателями применяется в том числе по причине имеющихся законодательных ограничений на трудовые договоры преподавателей по совместительству, а учебная нагрузка совместителей может быть весьма значительной. Согласно постановлению Минтруда России от 30.06.

2003 № 41 «Об особенностях работы по совместительству педагогических, медицинских, фармацевтических работников и работников культуры» (далее — Постановление № 41) продолжительность работы по совместительству указанных категорий работников в течение месяца устанавливается по соглашению между работником и работодателем, и по каждому трудовому договору она не может превышать: — для педагогических работников (в том числе тренеров-преподавателей, тренеров) — половины месячной нормы рабочего времени, исчисленной из установленной продолжительности рабочей недели; — для педагогических работников (в том числе тренеров-преподавателей, тренеров), у которых половина месячной нормы рабочего времени по основной работе составляет менее 16 часов в неделю, — 16 часов работы в неделю; — для работников культуры, привлекаемых в качестве педагогических работников дополнительного образования, концертмейстеров, балетмейстеров, хормейстеров, аккомпаниаторов, художественных руководителей, — месячной нормы рабочего времени, исчисленной из установленной продолжительности рабочей недели. Для указанных категорий работников не считаются совместительством и не требуют заключения (оформления) трудового договора в том числе следующие виды работ: — педагогическая работа на условиях почасовой оплаты в объеме не более 300 часов в год; — осуществление консультирования высококвалифицированными специалистами в учреждениях и иных организациях в объеме не более 300 часов в год.

Соответственно, в случае превышения количества часов, заключения подобных договоров на иных условиях, кроме почасовой оплаты, договор может быть переквалифицирован в трудовой.

Основанием для этого является Трудового кодекса РФ, согласно которой в случае, если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями, то к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

Расскажем, как происходит процесс закупки услуг преподавателя у физических и юридических лиц, как обосновать НМЦК нормативным методом и правомерно ли заключать контракт с физическим лицом.

Если вас возникла надобность для закупки услуг преподавателя для дополнительных занятий по определенным предметам, будет ли правомерно заключать такой контракт с единственным поставщиком и как правильно выбрать исполнителя?

Законодательством предусмотрено, что вы имеете право самостоятельно выбрать способ определения исполнителя услуг, при этом учитывая требования и особые ограничения, которые предусмотрены Законом № 44-ФЗ.

Закон № 44-ФЗ определяет, что можно заключать контракт на оказание преподавательских услуг с единственным поставщиком и у физического лица. Это прописано в п.33 ч.1 . Но стоит понимать, что данный пункт позволяет заключение контракта только с физическими лицами.

Соответственно, если вам необходимо заключение контракта с юридическим лицом, то потребуется использовать уже другой пункт закона.

Если вы представляете образовательную организацию, то имеете право заключать контракт с юридическими лицами. Но в случае заключения контракта с юридическим лицом нужно использовать .

У вас нет абсолютно никаких оснований использовать в данном случае п.33 ч.1 ст.93 Закона о контрактной системе – он применим лишь к физическим лицам.

Важно обратить внимание на то, что в данном случае вам нужно будет включить закупку в план-график. Также при проведении таких закупок вам не требуется .

Определение наименьшей минимальной цены заключаемого контракта

Иногда у заказчика возникают проблемы с правильным определением НМЦК при заключении контракта. Здесь присутствуют свои сложности. При закупке преподавательских услуг у единственного исполнителя обоснование и определение наименьшей минимальной цены контракта производится по одному из ряда возможных для конкретной ситуации методов.

Прежде всего отметим, что первоначальная редакция Федерального закона N 44-ФЗ предполагала проводить запрос предложений для целей заключения контрактов с преподавателями и экскурсоводами – физическими лицами.

Представляется, что это парализовало бы работу указанных категорий физических лиц по гражданско-правовым договорам (контрактам). Согласитесь, физическому лицу сложно внести обеспечение заявки, обеспечение исполнения контракта – намного проще найти себе работу по трудовому договору.

Законодатель вовремя понял всю сложность ситуации – Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 396-ФЗ часть 1 статьи 93 Федерального закона N 44-ФЗ была дополнена пунктом 33, который фактически стал аналогом ранее действовавшей нормы пункта 22 части 2 статьи 55 Федерального закона N 94-ФЗ “О размещении заказов…”.

Остановимся на преподавательских услугах, точнее, на проблеме привлечения учебными заведениями преподавателей по гражданско-правовым контрактам.

Рассматривая вопрос оказания преподавательских услуг физическими лицами, прежде всего необходимо отметить, что такие договоры (в том числе с преподавателями-почасовиками) можно заключать в соответствии с Трудовым кодексом РФ.

Но учебные заведения не всегда охотно заключают трудовые договоры с преподавателями, поскольку ТК РФ предполагает более высокий уровень гарантий работникам (по сравнению с ситуацией, когда заключен гражданско-правовой договор).

Кроме того, в ряде случаев нужно привлекать высококвалифицированных специалистов для проведения разовых семинаров, для работы в ГАК и тому подобной работы, которая носит не систематический, а эпизодический характер.

Для такой работы больше подходят именно гражданско-правовые контракты.

Источник: https://room-frames.ru/dismissal/zakon-44-fz-okazaniya-prepodavatelskih-uslug-priobretenie-prepodavatelskih-uslug-u-fizicheskih-lic.html

Контракт с физическим лицом по 44-ФЗ

Контракт на закупку товаров или услуг для государственных нужд может заключаться как с юридическими, так и с физическими лицами. Такая норма предусмотрена частью 4 статьи 3 44-ФЗ. При этом заказчик обязан соблюсти все требования законодательства в части оформления такой закупки.

В каких случаях может заключаться договор с физическим лицом

Основным принципом 44-ФЗ становится исключение ситуаций необоснованного ограничения конкуренции среди поставщиков, работающих на территории нашей страны.

Поэтому контракт на закупку материально-технических ресурсов или услуг может заключаться с коммерческими компаниями, индивидуальными предпринимателями или физическими лицами.

Физлица могут становиться участниками конкурентных процедур или единственными поставщиками.  

Выделяют ситуации, при которых заключение договора с физическим лицом недопустимо:

1. Оформление сделки купли-продажи, по которой в соответствии со статьей 492 и 506 ГК России предусмотрено, что сторонами могут выступать исключительно компании, осуществляющие предпринимательскую деятельность.  
2. Заключение договора на выполнение кадастровых работ.
3. Предоставление кредитного лимита.

Несмотря на то, что физические лица могут выступать поставщиком по государственным заказам в большинстве случаев их доля минимальная. Во многом это обусловлено сложностью  работы на официальном сайте госзакупок и ЭТП, проблемами с составлением и подачей заявок и другими аспектами.

Может ли физическое лицо выступать в роли единственного поставщика

У каждого заказчика есть право проводить закупки товаров и услуг на сумму, не превышающую 100 тысяч рублей у единственного поставщика. Именно такой тип закупки чаще всего применяется при оформлении договорных отношений с физическими лицами. 

Приобретение товаров или услуг у одного поставщика разрешено на общую сумму не более 2 миллионов рублей в год или 5% от СГОЗ. Каждый заказчик вправе сам выбрать этот предел из предложенных двух вариантов, исходя из собственной выгоды.

Оформление договора с единственным физическим лицом оказывается целесообразным при приобретении услуг уборщицы, экскурсовода, преподавателя и тому подобное. Известны случаи, когда физлицо выступало в роли поставщика культурных ценностей, предметов искусства. 

Такие закупки оказываются выгодными как для поставщика, так и для заказчика. Процедура предельно проста, ее реализация не занимает много времени. Заказчику не придется размещать закупочную документацию в ЕИС и составлять отчеты об исполнении контракта. Поставщику в свою очередь нет необходимости готовить заявку и проходить аккредитацию на ЭТП.  

Какие документы должно предоставить физическое лицо в составе заявки

Перечень документов, которые потенциальный поставщик обязан предоставить в составе заявки, прописывается в закупочной документации. Заявка, поданная физическим лицом, будет иметь следующие особенности:

1. Вместо информации о фактическом и юридическом адресе поставщика указывается ФИО физического лица и адрес его прописки и проживания.
2. Поставщики обязаны предоставлять выписку из ЕГРЮЛ. Вместо нее физическое лицо обязано приложить копию своего паспорта.
3. Указание ИНН в составе заявки является обязательным только для юридических лиц. Поэтому требовать такой информации от физического лица заказчик не имеет права.

В остальном процесс оформления и подачи заявки для физических и юридических лиц не различается. Заказчик рассматривает и оценивает предложения всех участников на равных условиях. 

Правила оформления договорных обязательств

Принцип оформления договора (и его расторжение) с физическим лицом в точности такой же, как и с любой коммерческой организацией. При этом необходимо учитывать некоторые особенности:

1. Для граждан, являющихся резидентами РФ, НДФЛ находится на уровне 13%. В противном случае он устанавливается на уровне 30%.
2. Согласно части 13 статьи 34 44-ФЗ при заключении договора с физическим лицом в него непременно должно быть включено условие о снижении суммы, которая подлежит уплате физлицу на размер равный налоговому платежу, связанному с исполнением контракта. Не упоминание такого пункта в тексте документа может служить основанием для признания его недействительным. 
3. Если контракт заключается с единственным поставщиком, который является физическим лицом, по правилам части 15 статьи 34, то условие о снижении цены контракта на сумму налоговых обязательств может и не прописываться. При этом факт не указания в контракте такого пункта не освобождает заказчика от исполнения обязательств налогового агента.
4. При заключении контракта с физическим лицом на заказчика накладывается обязанность по уплате страховых взносов. В пенсионный фонд нужно будет перечислить 26%, а в фонд ОМС – 5,1%. Такое требование установлено 212-ФЗ. Чтобы поставщик отчетливо понимал, что эти суммы будут вычитаться из финальной цены контракта, заказчику рекомендовано прописать это в закупочной документации. 

Если вопреки требованиям законодательства заказчик перечисляет поставщику всю сумму, предусмотренную контрактом, и не уплачивает налог — он привлекается к ответственности в соответствии со статьей 123 Налогового Кодекса РФ — на организацию накладывается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.  

Заказчик должен помнить, что договора, заключенные с физическими лицами, не принимаются во внимание при определении объема закупок, проводимых среди СМП. Физические лица не относятся к разряду субъектов малого предпринимательства.

Любое физическое лицо может принять участие в конкурентной закупочной процедуре или выступить в роли единственного поставщика. Достаточно изучить все требования законодательства и дорога к государственным закупкам будет открыта.

Однако всегда следует помнить об ответственности за ведение незаконной предпринимательской деятельности и если вы собираетесь участвовать в закупках и заключать контракты на регулярной основе — лучше будет зарегистрироваться в виде индивидуального предпринимателя.

Источник: https://GoszakupkiRF.ru/poleznye-stati/165-kontrakt-s-fizicheskim-litsom-po-44-fz

Закуп у физического лица

Закон о контрактной системе разрешает участвовать в госзакупках даже простым гражданам. В чем же особенности и как оформлять такие сделки, рассмотрим в этой статье.

Особенности участия граждан в госзакупках

Закупка у физического лица юридическим лицом — традиционная практика для нашей страны. Еще до революции казенную поставку мог осуществить не только купец, но и простой человек. Так ли обстоят дела сегодня? Может ли физ лицо участвовать в госзакупках?

Ч. 4 п. 3 № 44-ФЗ подтверждает, что участником тендера может выступать любой гражданин, в том числе не зарегистрированный как ИП. Госзаказчики также могут привлекать их в качестве экспертов для оговоренных в законе ситуаций (ч. 1 п. 2 ст. 41 № 44-ФЗ).

Но эти поставщики не могут участвовать в торгах, предназначенных только для СМП и СОНКО (ст. 30 № 44-ФЗ), т.к. не относятся к таким категориям организаций (ФЗ № 209-ФЗ).

Обратите внимание, что в последнее время в рунете появились сайты для совместных покупок (СП). Такого рода сайты для СП закупок физ лиц не имеют ничего общего с госзакупками.

В госзакупках есть ряд особенностей, запрещающих коллективное участие. Например, п. 8 ст.

51 44-ФЗ указывает, что совместно созданное несколькими гражданами произведение искусства подается одной заявкой от имени одного участника.

Договор на закупку у незарегистрированного предпринимателя

Для всех участников, в том числе и для непредпринимателей, правила заключения госконтрактов одинаковы: условия заявки должны соответствовать положениям, которые указаны в извещении и тендерной документации.

Но в рассматриваемом случае есть особенность.

Если контракт заключается с физлицом, за исключением ИП или другого предпринимателя, который занимается частной практикой, в него включается обязательное условие об уменьшении суммы оплаты на размер налоговых платежей (НДФЛ).

В соответствии с ч. 1 п.

Акт закупки товаров у физического лица

1 ст. 161 ГК РФ сделки организаций с гражданами должны быть подтверждены документом в простой письменной форме. Здесь уместен не только договор купли-продажи, но и закупочный акт, т.к. отсутствуют строгие требования к виду документа.

Договор заказа у физлица

Если в соответствии с гл. 30 ГК РФ составлять образец, договор закупки у физического лица должен включать следующие данные:

1. Сведения о приобретаемой продукции (наименование, количество, описание и стоимость).
2. Права и обязанности сторон (условия оплаты и продажи).
3. Реквизиты (для продавца: ФИО, данные паспорта, адрес, ИНН, номер р/с).
4. Подписи участников сделки.

За основу можно взять один из типовых контрактов, что представлены на сайте ЕИС.

Акт закупки у физлица

Такие же данные стоит включить и в образец акта закупки у физического лица, т.е. закрывающие документы, подтверждающие исполнение физлицом обязательств по контракту.

При оформлении сделки договором купли-продажи необходимо составлять акт, подтверждающий факт передачи имущества от продавца к покупателю. Здесь можно использовать как простой акт приемки-передачи ТМЦ, так и закупочный. Последний в данном случае можно оформлять по упрощенной схеме (например, не указывать в нем права и обязанности сторон сделки).

Если в самом договоре обозначен факт передачи имущества, то этого будет достаточно для отчетности. Акт в этом случае оформлять уже не потребуется.

Особенности оплаты

Ст. 861 ГК РФ разрешает заказчикам рассчитываться с непредпринимателями как наличными, так и безналичными деньгами без ограничения суммы.

При наличном расчете (например, осуществлялась закупка товара у физического лица юридическим лицом) оплату по сделке подтверждает расходный кассовый ордер, а при безналичном — платежное поручение и банковская выписка покупателя.

Закупка у физического лица юридическим лицом

На вопрос, может ли физлицо участвовать в госзакупках, отвечает статья 3 Закона о контрактной системе в сфере закупок. Она определяет, что участником торгов может быть, в том числе физлицо, которое не является индивидуальным предпринимателем.

Закупка товара у физического лица юридическим лицом возможна как конкурентным способом (проведение конкурсов, аукционов), так и используя положения статьи 93 ФЗ-44.

К примеру, граждане зачастую являются исполнителями по таким договорам, как оказание преподавательских услуг или в качестве экскурсовода.

Физлица не могут принимать участие в торгах, ориентированных на такие категории участников, как СМП и СОНКО (данный факт обязательно указывается заказчиком в закупочной документации).

Необходимо иметь в виду, что заявка, подаваемая во время проведения закупочных процедур таким поставщиком, должна иметь некоторые отличия. К таковым, к примеру, можно отнести:

• ФИО и место жительства указанного поставщика (вместо наименования и юридического адреса организации);
• документы, удостоверяющие личность (вместо выписки из ЕГРЮЛ);
• ИНН обязательно указывают лишь организации-участники, при этом, если поставщик — физлицо, комиссия заказчика не вправе требовать от него указать эти данные в заявке.

Помните, что при заключении контракта с гражданином стоимость его должна быть уменьшена на сумму НДФЛ (13 % от цены контракта).

Возможна ли закупка у физического лица

Об этом говорится в ст. 34 ФЗ № 44.

Обращаем внимание, что не так давно в Интернете появились всевозможные сайты для СП закупок физлиц, однако они не имеют ничего общего с торгами, проводимыми в соответствии с нормами 44-ФЗ. Напомним, аббревиатура СП у такого ресурса означает «совместные покупки».

Договор на закупку с физлицом

Процесс заключения такого договора аналогичен тому, как он подписывается с любой коммерческой организацией. Статьей 161 Гражданского кодекса РФ закреплено, что сделки с гражданином подтверждаются путем заключения договора в простой письменной форме.

Однако, есть некоторые особенности, о которых важно помнить бюджетной организации. В их числе можно выделить:

• у заказчика возникает обязанность уплаты страховых взносов (Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования);
• как уже было указано выше, в контракт должно быть заложено условие о снижение его цены на сумму налоговых платежей.

Закрывающие документы по контракту

Подтверждением исполнения обязательств по контракту является подписание закупочного акта. В случае, если разногласия все же появятся и наступит необходимость разрешить их в судебном порядке, такой документ послужит доказательством.

Образец закупочного акта может быть обязательным приложением к заключаемому контракту. Из требований можно выделить указание сведений о сторонах, а также о товарах, работах или услугах, которые были получены заказчиком. Акт составляется в двух экземплярах для каждой из сторон.

Унифицированная форма № ОП-5 — закупочный акт

Онлайн-тестыТестыТаможенное дело и ВЭДВнешнеэкономическая деятельностьвопросы121-135

1-15   …   91-105   106-120   121-135   136-150   151-165   166-180   181-186  

121. Посредники, которые по поручениям предпринимателей (доверителей) содействуют совершению коммерческих операций путем заключения договоров от имени и за счет доверителей, — это:
• поверенные

122. Посредники, совершающие по поручению предпринимателя (принципа юридические и иные действия путем заключения договоров от своего имени, но за счет принципала, либо от имени и за счет принципала — это:
• агенты

123. Поставки и монтаж оборудования — это инжиниринг …
• строительный

124. Пошлина, которая применяется в случае ввоза на таможенную территорию РФ товаров по цене, более низкой, чем их нормальная стоимость в стране ввоза в момент этого ввоза, — это пошлина …
• антидемпинговая

125. Пошлина, которая применяется в случае ввоза на таможенную территорию РФ товаров, при производстве или вывозе которых прямо или косвенно использовались субсидии, — это пошлина …
• компенсационная

126. Предложение, направляемое продавцом в адрес нескольких потенциальных покупателей, — это:
• свободная оферта

127. Предложение, направляемое продавцом только одному покупателю с указанием срока его действия, в течение которого продавец не может предложить данный товар другим покупателям, — это:
• твердая оферта

128. Предоставление услуг по проектированию объекта, проведению технико-экономического обоснования проекта, подготовке международных торгов — это инжиниринг …
• консультативный

129. Предписание по исполнению поставки — это:
• закупочный ордер

130. Предприятие, планирующее осуществлять единичные внешнеторговые операции с разовой или периодической поставкой, имеет
• специалиста по ВЭД

131. Преемницей ГАТТ стала Всемирная торговая организация (ВТО) в:
• 1995 году

132. При поставках в течение короткого времени применяются обычно цены:
• твердые

133. При реализации первого этапа маркетинга
• изучаются политические и экономические факторы

134. Принцип, предусматривающий конкретизацию и детализацию в той степени, в какой позволяют внешние и внутренние условия деятельности фирмы, — это принцип …
• точности

135. Приобретение лицензий и сопутствующих инжиниринговых услуг, а затем их применение ускоряют технический прогресс соответствующих предприятий на:
• 7-8 лет

1-15   …   91-105   106-120   121-135   136-150   151-165   166-180   181-186  

Источник: https://buh-experts.ru/zakup-u-fizicheskogo-lica/