Заключение контракта с физическим лицом

Заключение контракта с физическим лицом

Рассмотрим в статье подводные камни при заключении контрактов с физическими лицами и особенности взаимоотношений с такими контрагентами.

Закон о контрактной системе (п. 4 ст. 3) говорит, что участником закупки может быть любое юридическое лицо независимо от его организационно-правовой формы, формы собственности, места нахождения и места происхождения капитала, в т. ч.

зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя. Это положение основано на конституционном требовании обеспечения свободной конкуренции (ст.

8 Конституции РФ), которое в контрактной системе декларируется как свободный доступ к определению поставщика всех заинтересованных лиц (ст. 8 Закона о контрактной системе).

Минэкономразвития России в письме от 29.01.2015 № Д28и-214 в связи с этим подчеркнуло, что Закон о контрактной системе построен на принципах равноправия, отсутствия необоснованных ограничений, добросовестной конкуренции, информационной открытости и прозрачности закупки. Что, в свою очередь, позволяет любому вышеназванному лицу быть участником закупки.

Из вышесказанного недвусмысленно вытекает вывод о том, что участником закупки среди прочего может быть и физическое лицо.

Таким физическим лицам нельзя запретить подачу заявок на определение поставщиков (любым предусмотренным законом конкурентным способом), равно как и нельзя запретить заказчикам заключать с ними контракты как с единственными поставщиками (подрядчиками, исполнителями).

В контексте конкурентных способов определения поставщиков следует оговориться, что доля участия в таковых закупках физических лиц явно незначительна.

Этому имеются объективные причины, не позволяющие физлицам полноценно конкурировать с индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами.

Это, например, сложности с работой на Официальном сайте, подготовкой и оформлением заявки, обеспечением заявки и исполнения контракта.

В электронных аукционах доля участия физических лиц еще меньше: ведь им необходимо получать сертификаты электронной подписи и аккредитоваться на электронных площадках.

Поэтому чаще всего физические лица рассматриваются как потенциальные контрагенты при закупках у единственного поставщика. Закон даже специально оговаривает случаи, когда контрагентом заказчика может быть только физическое лицо. Так, например, п. 33 ч. 1 ст.

Итак, рассмотрим, на что заказчикам стоит обращать внимание в их взаимоотношениях с физическими лицами — поставщиками.

Полномочия заказчика как налогового агента

Прежде всего следует помнить, что физические лица обладают в гражданском обороте особым правовым положением.

Осуществляя свою коммерческую деятельность не на постоянной (профессиональной) основе, они имеют значительные налоговые преференции организационного характера.

Имеется в виду предусмотренное законодательством о налогах и сборах освобождение такой категории налогоплательщиков в целом ряде случаев от обязанности исчисления налога на доходы физических лиц и его перечисления в бюджет.

Подчеркнем, физические лица не освобождены от уплаты этого налога. Государство лишь в ряде случаев освобождает их от обязанности исчислить необходимую к уплате сумму налога и перечислить ее в бюджет. Вместо них эти обязанности возложены на так называемых налоговых агентов.

Заказчики обязаны из полагающейся к оплате физлицу суммы по контракту исчислить сумму налога на доходы физлиц, удержать ее у физического лица (т. е. вычесть из суммы денежных средств, подлежащих уплате по контракту) и уплатить в бюджет.

Сумма налога определяется заказчиком исходя из установленной в ст. 224 НК РФ налоговой ставки в размере 13% (для лиц, являющихся налоговыми резидентами) и 30% (для лиц, не являющихся налоговыми резидентами).

Закон о контрактной системе говорит (п. 15 ст.

34) о том, что когда контракт заключается с физическим лицом, в контракт включается обязательное условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта.

По смыслу ст. 226 НК РФ налоговые агенты — это индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых физлица получают доходы.

Однако в силу подп. 2 п. 1 ст.

Из этого следует, что статус налоговых агентов распространяется на заказчиков, производящих оплату физическим лицам, не занимающимся предпринимательской деятельностью, за выполнение работ и оказание услуг.

Подготовка текста контракта

Условие об уменьшении суммы контракта на налоговые платежи можно рассматривать как существенное (обязательное) условие.

Неупоминание такого в контракте может стать основанием для признания контракта незаключенным ввиду того, что контрагент — физическое лицо — при его заключении мог не знать о том, что оплата по контракту для него будет уменьшена на налоговые платежи! Ведь если бы, читая проект контракта, он увидел это положение, он мог бы и отказаться от подачи заявки. А если заказчик подобные условия для информирования физлица не создал, то последнему не может быть отказано в праве признать контракт незаключенным.

Именно по этой причине норму, закрепленную в п. 15 ст.

34 Закона о КС, следует толковать так: положение об уменьшении оплаты по контракту на налоговые платежи должно быть закреплено как в самом контракте, так и в проекте контракта, размещаемом вместе с документацией на Официальном сайте. Иными словами, такое положение должно стать типовым для всех проектов контрактов (поскольку заказчик не может заранее знать, подаст физическое лицо заявку или нет).

Приведенный вывод полностью соответствует разъяснению, которое содержится в письме ФАС России от 21.10.2014 № АЦ/42516/14.

Антимонопольное ведомство обратило внимание на то, что Законом о КС не предусмотрено изменение заказчиком положений проекта контракта по истечении срока для внесения изменений В связи с этим условие об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу в случае заключения с ним контракта, на размер налоговых платежей подлежит включению заказчиком непосредственно в проект контракта, прилагаемый к документации о закупке (а при проведении запроса котировок — к извещению о проведении запроса котировок). В этом же письме ФАС содержится и образец такого проекта контракта.

Неисполнение заказчиком этого требования (помимо риска признания контракта незаключенным) образует состав административного правонарушения, предусмотренный ч. 4.2 ст. 7.30 КоАП РФ.

За совершение такого нарушения на должностное лицо заказчика (именно на руководителя как лицо, утверждающее документацию или извещение) налагается административный штраф в размере 3 тыс. руб.

В то же время нужно иметь в виду, что Закон содержит исключения, позволяющие не включать в текст контракта условия, предусмотренные ч. 13 ст. 34 Закона о КС. Речь идет о заключении контракта с единственным поставщиком в случаях, закрепленных в ч. 15 ст. 34 Закона о КС.

Заказчик может не указывать положения об уменьшении цены контракта на размер налоговых платежей без риска быть привлеченным к административной ответственности.

Однако надо помнить, что освобождение от включения в контракт рассматриваемой оговорки не освобождает заказчика от обязанности налогового агента, которая возложена на него законодательством о налогах и сборах!

Таким образом, независимо от того, есть в контракте соответствующая оговорка или нет, заказчик при оплате работ и услуг уменьшает оговоренную в контракте цену на величину налога на доходы физических лиц, т. е. фактически уплачивает цену контракта, уменьшенную на 13 или 30%.

При несоблюдении этих условий (т. е. в случае перечисления физическому лицу денежной суммы, соответствующей цене контракта) заказчик подлежит привлечению к налоговой ответственности в соответствии со ст.

123 НК РФ, санкция за совершение которого предусмотрена в виде штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию.

К аналогичной ответственности заказчик привлекается в случае удержания у физического лица суммы налога, не перечисленного впоследствии в бюджет.

Пример

Комиссией ФАС России установлено отсутствие в документации об аукционе условия об уменьшении суммы, подлежащей уплате физическому лицу, на размер налоговых платежей, связанных с оплатой контракта. Поскольку заказчик не установил в проекте контракта такое обязательное условие, это признано нарушением ч. 13 ст.

34 Закона о контрактной системе. Комиссия пришла к выводу о наличии в действиях заказчика признаков административного правонарушения по ч. 4.2 ст. 7.30 КоАП РФ.

Как быть со страховыми взносами?

Устанавливая в контракте условие об уменьшении суммы контракта на налоговые платежи (по ч. 13 ст. 34 Закона о КС), следует учитывать, что закон требует включать в контракт это условие лишь в применении к налоговым платежам. Как мы выяснили, под такими платежами понимается сумма налога на доходы физических лиц.

Однако следует учитывать, что денежная сумма, которую получает от заказчика физическое лицо, может облагаться не только налогом на доходы физических лиц, но и в некоторых случаях облагается еще и страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ (на обязательное пенсионное страхование), Фонд социального страхования РФ (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (на обязательное медицинское страхование).

Требование об этом закреплено в ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон о страховых взносах).

При заключении с физическим лицом контракта на выполнение работ или оказание услуг оплата по такому контракту должна сопровождаться уплатой в пользу физического лица страховых взносов. Страховые взносы уплачиваются за счет средств заказчиков, производящих выплаты физическим лицам, а не за счет средств физлиц.

Согласно ст. 7 Закона о страховых взносах все организации (в т. ч.

и заказчики) должны исчислять и уплачивать страховые взносы в случае перечисления физическим лицам выплат в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и т. д.

Закон специально оговаривает, что к объекту обложения страховыми взносами не относятся выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Исключением являются договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры.

В ст. 12 Закона о страховых взносах предусмотрены следующие тарифы страховых взносов: в Пенсионный фонд РФ — 26%; в Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9%; в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5,1%.

Особенности расчета базы для начисления страховых взносов закреплены в ст. 8 Закона о страховых взносах.

Таким образом, взаимоотношения с физлицами создают для заказчиков определенные сложности, связанные с обязанностями по обеспечению надлежащей финансовой дисциплины.

При закупке у единственного поставщика заказчик имеет куда больше возможностей по выбору подходящего ему контрагента (в т. ч.

физического лица), поэтому часто волен самостоятельно принимать решение о привлечении для исполнения контракта физлиц.

Надеемся, что изложенный в статье материал поможет заказчикам определиться с этим выбором и послужит ориентиром для надлежащего исполнения заказчиками связанных с этим обязанностей.

Источник: https://www.pro-goszakaz.ru/article/101763-qqe-16-m3-zaklyuchenie-kontrakta-s-fizicheskim-litsom

Договор подряда с физическим лицом: образец 2019 г. на оказание услуг

Последние изменения: Июнь 2019

Выполнение работы единовременного характера, получение максимума материальных благ с минимальными затратами побуждают юридические лица заключать договор подряда с физическим лицом.

Оформление двухсторонних отношений требует индивидуального подхода при выборе в качестве подрядчика работника предприятия, стороннего физического лица или индивидуального предпринимателя.

Достигаемая оптимизация налогообложения находится «под прицелом» проверяющих структур.

Правовые аспекты

Отличительная особенность типовых соглашений, относящихся к категории гражданско-правовых, заключается в регулировании взаимоотношений вне зависимости от статуса участников Гражданским Кодексом вместо Трудового. В соответствии со статьёй 702 ГК РФ договор подряда – это правоотношение, обязывающие одну сторону, именуемую подрядчиком, выполнить работу для другой стороны, именуемой заказчиком, со сдачей в оговоренный срок.

Работа по договору подряда регламентируется статьями 740-757 ГК РФ и подразделяется на следующие виды:

• бытовой подряд – производство материальных благ для удовлетворения бытовых потребностей;
• строительный подряд – новое строительство, ремонт или реконструкция объекта основных средств, включая монтаж и прочие сопутствующие дополнительные работы;
• подряд на выполнение проектно-изыскательских работ – составление проектной документации, сметы строительства и реконструкции основных фондов.

Что такое договор подряда по существу и в чём его отличие от прочих правоотношений гражданско-правового характера? Отличительная особенность – материальная форма заказного объекта, возможность подключения третьих лиц, именуемых субподрядчиками. Сдача готового объекта производится на основании подписанного акта выполненных работ, согласно которому подрядчик передаёт работу заказчику, обязующемуся произвести оплату в соответствии с условиями.

Договорные нюансы при участии физических лиц

Оформление по договору подряда работника организации или гражданина, не состоящего в трудовых правоотношениях с работодателем, имеет нюансы в части желания проверяющих признать заключённую сделку притворной и скрывающей трудовые отношения. При наличии доказательств, подтверждённых судейскими решениями, работодатель вынужден осуществлять доначисление платежей до уровня обычной заработной платы за наём работников и платить штрафные санкции.

Документальное оформление

Типовой формы договора подряда не существует. Правильно оформить документы для предприятия – минимизировать риск привлечения к административной ответственности за «притворное» соглашение, приравниваемое к трудовому. Как заключить договор подряда и какую терминологию использовать, во избежание приравнивания к трудовым правоотношениям представлено в таблице:

Письменная форма в соответствии со статьёй 161 ГК РФ с подробными условиями приёмки-сдачи работ, несение материальных затрат либо последующее возмещение, чёткость поставленной задачи и указание сроков максимально обезопасит работодателя от признания отношений трудовыми даже при оформлении с сотрудником организации.

Может ли подрядчиком быть физическое лицо, не зарегистрированное в качестве субъекта предпринимательской деятельности? Ответ положительный только в случае одноразовости сделки.

Систематическое заключение договора на выполнение идентичных работ с одним и тем же физическим лицом проверяющие структуры могут легко переквалифицировать в трудовой контракт, а гражданина приравнять к члену трудового коллектива.

В документе ошибочной будет оговорка квалификации и мастерства исполнителя, акцент необходимо сделать на сроки и перечень работ.

Судебная практика

Неучтённые работодателем особенности составления договора подряда имеют негативную практику приравнивания судами заключённых соглашений к категории трудовых.

Ситуации и судебные решения представлены в таблице:

Источник: https://zakon-dostupno.ru/dogovoryi-sdelki/dogovor-podryada-s-fizicheskim-litsom/

Договор между ИП и физическим лицом: образец, что должен содержать, основные виды и особенности

Заключение договора между юридическим лицами и гражданами является одной из основ деловой жизни как в России, так и в других странах. Индивидуальный предприниматель, заключая договор с физическим лицом, по сути, действует как юридическое лицо, одновременно по статусу являясь физическим лицом. Возникающие при этом коллизии требуют специального рассмотрения.

Правовые нюансы заключения договора между ИП и физическим лицом

Относительно правового статуса ИП в законодательстве России имеются вполне ясные указания.

В п. 3 ст. 23 ГК РФ говорится о том, что к предпринимательской деятельности граждан, ведущейся без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса РФ, определяющие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иной порядок не вытекает из действующего законодательства или существа правоотношения.

И также достаточно чётко законом очерчена мера ответственности ИП. Бизнесмен отвечает по своим обязательствам всеми принадлежащими ему средствами в денежной и имущественной форме. За свою предпринимательскую деятельности он несёт административную, субсидиарную и уголовную ответственность.

В то же время правовой статус физического лица не имеет таких чётких и однозначных определений. Основным вопросом тут является законность осуществления физическим лицом услуг, выполнения работ и продаж без постановки на учёт в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Согласно ст. 2 ГК РФ, физическое лицо не имеет права систематически заниматься деятельностью, которая ведёт к получению прибыли, без регистрации в качестве предпринимателя. Однако, если физическое лицо осуществляет свои услуги, работы, продажи или другую деятельность от случая к случаю, то такая деятельность не является предпринимательской.

Более того, согласно налоговому законодательству, для физических лиц, сдающих в аренду имущество и осуществляющих продажу своего имущества, регистрироваться ИП нет необходимости.

Тут возникает определённый нюанс, если физическое лицо заведомо приобретает имущество, включая недвижимость, для систематической перепродажи. Такое действие со стороны физлица является незаконным, однако его совершение необходимо доказывать фактами.

1. ИП должен самостоятельно удерживать НДФЛ с физлица непосредственно при оплате услуг или работ.
2. В случае продажи своего имущества или имущественных прав физлица сами выплачивают НДФЛ.

Особенностью заключения договоров между ИП и физическим лицом является возможность заключения договора в устном виде.

Во всяком случае, в Гражданском кодексе РФ разрешается заключать договоры в устном виде между двумя физическими лицами. Но для заключения сделки в устном виде законом установлено ограничение.

Если сделка между двумя гражданами превышает 10 тысяч рублей, то она должна быть зафиксирована исключительно в письменном виде.

На практике устные соглашения между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом не заключаются, так как к деятельности ИП применяются правила о юрлицах, в коммерческой деятельности которых все сделки основываются только на документально подтверждённых соглашениях. Поэтому устные сделки между физлицом и ИП совершать нельзя.

На практике одной лишь договорённости о заключении сделки недостаточно: индивидуальным предпринимателям для учёта и отчётности необходимо документальное подтверждение достигнутых соглашений

Структура договора и требования к его содержанию

Между ИП и физическим лицом законодательство позволяет заключать как обычные трудовые соглашения, так и договоры гражданско-правового характера.

Обычные трудовые соглашения ИП и физлица ничем не отличаются от подобных договоров найма, заключаемых между работниками и юридическими лицами.

Договоры же гражданско-правового характера (ГПХ) оформляются в случаях, когда ИП нужен исполнитель определённой работы, которую тот должен выполнить в чётко обозначенный срок.

Составляется договор, как правило, самим ИП. Для этого бизнесмену удобно использовать имеющиеся шаблоны типовых договоров.

Документами, подтверждающими правомочность ИП подписывать договор, являются:

• лист записи ЕГРИП, который сейчас выдаётся вместо свидетельства о регистрации;
• паспорт;
• ИНН;
• выписка из ЕГРИП;
• копии лицензий, если работа требует лицензирования.

Если договор подписывает доверенное лицо, то к документу прикладывается заверенная индивидуальным предпринимателем доверенность.

Со стороны физического лица достаточно иметь только паспорт.

Стандартного бланка договора между ИП и физлицом не установлено. Он оформляется в произвольной форме в зависимости от вида услуг. Не устанавливая стандартного бланка договора, законодательство, тем не менее определяет его содержание.

В договоре должны быть следующие главы:

1. Реквизиты подписывающихся сторон: паспортные данные, Ф. И. О., адреса, ОГРН, ИНН, контактные телефоны и электронные адреса.
2. Предмет соглашения.
3. Временные границы проведения работ или услуг.
4. Место выполнения.
5. Размер и график оплаты.
6. Мера ответственности сторон.
7. Условия по качеству выполняемых работ.
8. Условия расторжения соглашения.
9. Банковские реквизиты (если у ИП и физлица есть счёт в банке).
10. Подписи. На каждом листе договора необходимо проставлять подписи сторон.

И также вместе с самим текстом договора прикладываются копии документов, подтверждающих правомочность подписывающихся сторон.

Документами, сопровождающими выполнение договора, могут являться:

• справка о затратах на проведение работ;
• акт приёма-сдачи услуг или работ;
• протокол улаживания возникших разногласий.

Ведение базы договоров с контрагентами и наёмными работниками позволяет предпринимателю всегда иметь в наличии документальное подтверждение проведённых сделок

Разновидности договоров между ИП и физлицами

Различают следующие основные типы договоров между ИП и физическим лицом:

1. Договор подряда.
2. Соглашение по предоставлению услуг.
3. Договор поручения.
4. Комиссионное соглашение.
5. Агентский договор.
6. Договор займа.
7. Договор купли-продажи.

Договор подряда

Предметом договора подряда является выполнение каких-либо видов работ. Работы выполняются и оплачиваются в оговорённый срок. Важным условием договора является работа на своём обеспечении инструментами и материалами. В качестве примера таких работ можно назвать проектирование и строительство объектов. Обычно выполнение работ подтверждается актом приёма-передачи.

Предметом выполнения договора подряда является производство определённых работ

Соглашение по предоставлению услуг

м договора являются услуги, например, юридического, образовательного, медицинского направления и тому подобное. Для выполнения услуг по договору ИП или физлицу, осуществляющему эти услуги, необходимо иметь соответствующие лицензии.

Договор на транспортные услуги является разновидностью договора на оказание возмездных услуг

Выполнение услуг фиксируется актом сдачи-приёмки.

Оплата выполненных услуг производится согласно акту сдачи-приёмки

Договор поручения

По договорному соглашению одна из сторон, называемая поверенным, обязуется от имени другой подписывающей стороны, называемой доверителем, и (обратите внимание) за её счёт совершить какие-либо действия (исполнить поручение).

По договору поручения исполнитель, именуемый поверенным, действует от имени заказчика, именуемого исполнителем, на основани полученной доверенности

В таком соглашении устанавливаются район и сроки, в рамках которых может действовать поверенный. В отличие от договора комиссии здесь поверенный действует от имени доверителя, а не заменяет его, как в случае с комиссионным договором. Обладание правом действовать от имени доверителя поверенный подтверждается выданной ему доверенностью.

Договор комиссии

Договор комиссии отличается от договора поручения тем, что здесь исполнитель или комиссионер совершает сделку с третьим лицом от своего имени, а не от имени комитента. Однако комиссионер делает это по поручению комитента и ради его выгоды. В качестве вознаграждения комиссионер обычно получает проценты от суммы совершённой деловой сделки, называемые комиссионными.

Оплата договора комиссии осуществляется в виде процентов от суммы заключённой сделки (комиссионных)

Агентский договор

В агентском договоре исполнитель, называемый агентом, представляет интересы заказчика, называемого принципалом.

Это довольно гибкий договор, согласно которому свободные сотрудники, не состоящие в штате, осуществляют поиск новых рынков сбыта или условий для продажи новых товаров, занимаются поисками возможностей для открытия новых филиалов, подбором новых сотрудников и тому подобными действиями. Агентские договоры подразумевают свободный график работы. Причём все сделки заключаются исключительно за счёт принципала.

Согласно требованиям агентского договора исполнитель, именуемый агентом, представляет интересы заказчика, называемого принципалом

Договор займа

Условиями договора займа предусматривается передача от одного лица, называемого заимодавцем, другому лицу, называемому заёмщиком, денежных средств или имущества.

Причём эти средства необходимо вернуть к определённому сроку. В договоре можно предусмотреть начисление процентов.

Если в соглашении нет указаний на его беспроцентный или бесплатный характер, то на заёмную сумму начисляются проценты в размере учётной ставки Центробанка РФ.

Заключаемые сейчас договоры займа могут быть процентными и беспроцентными

Договор заключается в письменном виде, когда сумма одолжённых денег или стоимости имущества в десять раз больше, чем установленная законом минимальная заработная плата.

Договор купли-продажи

Предметом договора купли-продажи является переход права собственности на имущество (товар) от одного лица, называемого продавцом, к другому лицу, называемому покупателем. Тут покупателем или продавцом может быть как физическое лицо, так и бизнесмен.

В договоре купли-продажи между двумя физическими лицами ИП может выступать как в роли Покупателя, так и в качестве Продавца

Выступая в роли продавца, физическое лицо должно документально подтвердить своё право собственности. Продавец обязуется передать покупателю имущество в оговорённые сроки, обеспечив его качество соответствующими сертификатами качества или другими гарантиями. Если в договоре прописана доставка товара, то он обязан осуществить эту доставку.

Лицо, получившее товар, обязано оплатить его стоимость, в указанном размере и в определённые договором сроки. Факт передачи товара подтверждается актом приёма-передачи, счётом-фактурой, накладной или товарным чеком. Если продаётся недвижимое имущество, то договор составляется в трёх экземплярах. Третий экземпляр передаётся в органы государственной регистрации сделки.

Особенности прав и обязанностей ИП и физического лица, заключающих договор

Главной особенностью, отличающей договоры между ИП и физическими лицами, является гражданско-правовой характер таких соглашений. То есть здесь не применяются нормы Трудового кодекса, обеспечивающие права работника. Все обязательства сторон в таких договорах регулируются в рамках гражданского законодательства.

Когда исполнителем является ИП, то он обязан оплачивать все налоги и взносы самостоятельно. А в случае если ИП выступает в роли заказчика, то он сам начисляет налоги на выплаченную им физическому лицу сумму и оплачивает её через свою бухгалтерию. То есть в обоих случаях забота об уплате налогов возлагается на ИП.

Обе стороны, подписывающие договор, действуют согласно записанным в документе пунктам. Есть некоторые обязательства, которые возникают независимо от того, указаны они в договоре или не указаны, прямо предусмотренные гражданским законодательством. Среди таких норм следует отметить:

1. Право исполнителя приостановить работы и услуги, если заказчик со своей стороны не выполняет обязательств по договору.
2. Обязанность подрядчика оплатить убытки исполнителю, когда такие убытки возникли не по вине как исполнителя, так и заказчика.

При заключении договоров гражданско-правового характера между ИП и физическими лицами необходимо внимательно изучить все требования законодательства по их структуре и содержанию, а также учитывать возникающие юридические особенности прав и обязанностей договаривающихся сторон.

Источник: https://ozakone.com/grazhdanskoe-pravo/dogovor-mezhdu-ip-i-fizicheskim-litsom-obrazets-na-okazanie-uslug.html

Договор между физическими лицами

Договор – это соглашение субъектов гражданских правоотношений об установлении, изменении или прекращении прав и обязанностей. Обычные физические лица, т.е. граждане, не имеющие статуса ИП, тоже являются субъектами гражданских правоотношений. Они точно так же, как юридические лица и индивидуальные предприниматели, вступают в сделки и заключают договоры.

Есть только некоторые виды гражданско-правовых договорных отношений, в которые не могут вступать обычные физические лица, например, поставка.

Не могут физические лица заключать между собой и договор контрактации, по которому одна сторона обязуется закупить у другой стороны будущий урожай или выращенный скот.

В большинстве же случаев заключение договоров между физическими лицами происходит на тех же основаниях, что и при участии организаций и индивидуальных предпринимателей.

Чаще всего, все-таки, договоры в письменной форме заключают партнеры, если хотя бы один из них является субъектом предпринимательской деятельности. Это объяснимо, т.к. ведение бизнеса требует скрупулезного оформления документации, в том числе, договоров. Но есть ряд сделок, которые и обычные физические лица должны оформлять письменно.

Это сделки на сумму свыше 10 МРОТ, а также такие сделки, к которым требование письменной формы установлено законом, независимо от суммы.

Например, обязательному нотариальному заверению подлежат договоры ренты, завещания, залога.

Большинство договоров между физическими лицами можно разделить на две большие группы: изменяющие право собственности (купля-продажа, дарение, мена) и оказание различного рода услуг.

Продавать по договору купли-продажи физические лица могут любое разрешенное в обороте имущество, но только в договорах между физическими лицами не стоит указывать характеристики, указывающие на договор предпринимательского типа. Например, что по договору реализуются товары (т.к.

товары предназначены для дальнейшей продажи) или что арендуемое помещение будет использоваться для торговли.

Оказание услуг по договору между физическими лицами

Чаще всего физические лица не заключают между собой договор об оказании услуг в письменной форме, если им требуется небольшая помощь по хозяйству или простой ремонт.

Договоренности осуществляются устно, оплата производится из рук в руки при получении результата работ или услуг.

Нелюбовь к оформлению документов при оказании услуги физическим лицом другому физическому лицу может привести к тому, что претензии к качеству работы или оплате за нее предъявить будет очень сложно. Все держится на честном слове заказчика и исполнителя.

Если нет никаких подтверждающих документов: договора, расписки в получении денег, акта-приемки передачи, сметы расходов, документа об использовании средств заказчика на закупку материалов и др.

, то в случае судебных споров сторонам остается ссылаться только на свидетельские показания.

Исходя из этого, при оформлении заказа на услуги или подрядные работы между физическими лицами стоит составлять хотя бы простой одностраничный договор, который подтвердит, что граждане вступили в определенные договорные отношения.

Такой договор между физическими лицами имеет юридическую силу, как и другой гражданско-правовой договор, но надо знать, что исполнитель – физическое лицо, не являющийся субъектом предпринимательской деятельности, не несет перед заказчиком ответственности в рамках закона о защите прав потребителя. В таких ситуациях действуют только нормы Гражданского кодекса о подряде. Если у заказчика есть выбор, то безопаснее заказывать услуги или работы у официального зарегистрированного лица – ИП или организации.

Трудовой договор между физическими лицами

Договоры, регулирующие оказание одним физическим лицом другому каких-либо услуг или выполнения работ, относятся к гражданско-правовым договорам. Однако, как и в случае с работодателем, являющимся субъектом предпринимательской деятельности, заказчик-физическое лицо может заключить с другим физическим лицом трудовой договор.

Стоит сказать, что на практике заключение между физическими лицами именно трудового договора – большая редкость, но Трудовой кодекс содержит специальную главу 48, регулирующую особенности труда работников у обычных физических лиц.

Трудовой договор между физическими лицами заключается письменно, и он должен содержать такие существенные условия как:

• ФИО и паспортные данные работодателя и работника;
• место и условия работы;
• дата начала работы и срок действия трудового договора (для работодателя-физического лица не требуется каких-либо оснований для заключения трудового договора на определенный срок, такое требование действует только для субъектов предпринимательской деятельности);
• режим работы, предоставление выходных и ежегодного оплачиваемого отпуска (которые хоть и определяются по соглашению сторон, но должны быть не хуже, чем общие положения, установленные Трудовым кодексом)
• описание трудовой функции;
• условия оплаты труда.

Работодатель-физическое лицо обязан зарегистрировать такой трудовой договор в администрации местной власти. О факте прекращения трудовых отношений в случае расторжения трудового договора тоже нужно сообщить.

Трудовая книжка при заключении трудового договора между физическими лицами не заводится, а если она у работника уже есть, то записи в нее не вносятся. Время работы у работодателя-физического лица подтверждается только трудовым договором, зарегистрированным в органе местной власти. Но даже если договор зарегистрирован не был, это не делает его недействительным.

Договор между физическими лицами, если одно из них – иностранный работник

Ситуации, когда работы или услуги физическому лицу оказывает иностранный работник, получивший специальный патент (если он приехал из безвизовых стран), довольно распространены. До 2015 года такие работники могли оказывать услуги только в качестве домашнего персонала у физических лиц. Сейчас же патент дает им право легального трудоустройства у любого российского работодателя.

За привлечение к трудовой деятельности или к оказанию услуг (выполнению работ) иностранного работника, не имеющего патента или разрешения на работу, заказчик-физическое лицо может быть оштрафован на сумму до 5 000 рублей по статье 18.15 КоАП РФ. К тому же, если с иностранным работником был заключен именно трудовой договор, то об этом нужно уведомить территориальное подразделение ФМС, также, как и об его увольнении.

Кто должен платить налоги и взносы при заключении договора между физическими лицами?

Если заказчик по гражданско-правовому договору или работодатель по трудовому договору является субъектом предпринимательской деятельности (организацией или ИП), то он должен выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ.

Это означает, что при выплате заработной платы или вознаграждения он должен удержать из этой суммы 13% — подоходный налог с доходов работника (исполнителя).

И не только удержать, но и перечислить в бюджет не позднее следующего дня (статья 226 НК РФ).

Кстати, даже несмотря на сдачу декларации 3-НДФЛ и уплату налога, физическое лицо, постоянно оказывающее услуги или работы не в статусе ИП, может быть обвинено налоговыми органами в ведении незаконной предпринимательской деятельности.

Теперь что касается страховых взносов за работника или исполнителя при заключении договора между физическими лицами. Здесь закон для обычных физических лиц исключений не делает.

Если обратиться к положениям статьи 5 закона № 212 «О страховых взносах», то среди страхователей мы увидим и «физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями».

Названы обычные физические лица страхователями и в статье 6 закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «О пенсионном страховании».

Это означает, что при заключении договора между физическими лицами заказчик услуг или работ должен на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС, а также – выплачивать за свой счет страховые взносы с сумм вознаграждения или заработной платы (если был оформлен трудовой договор).

Конечно, на практике обычные физические лица редко регистрируются в фондах как страхователи и выплачивают за свой счет страховые взносы, но тем не менее, такая обязанность у них есть, так же, как и ответственность за ее нарушение.

Таким образом, еще раз подчеркнем, что для заказчика-физического лица со всех точек зрения выгоднее и безопаснее привлекать к оказанию услуг и выполнению работ индивидуального предпринимателя, а не обычное физическое лицо. ИП сам за себя платит страховые взносы, заинтересован в заключении письменного договора и несет большую, чем обычное физическое лицо, ответственность за свою работу. 

Источник: https://www.regberry.ru/dogovory/dogovor-mezhdu-fizicheskimi-licami