Машина в лизинге, кто платит транспортный налог

Транспортный налог при лизинге: кто его платит

Лизинг – один из самых удобных способов приобрести машину во временное пользование. Этим термином обозначается долгосрочная аренда транспортного средства с правом его выкупа в будущем или без такового. Поскольку услуги компаний, предоставляющих в пользование автомобили, пользуются популярностью, стоит разобраться: кто платит транспортный налог, если авто в лизинге.

Особенности взимания транспортного налога при лизинге

Порядок оплаты таких бюджетных сборов регулирует статья 357 НК РФ. В соответствии с этим документом обязанность перечисления обязательного платежа возлагается на лицо, на которое зарегистрировано авто.

Здесь все зависит от договора, условиями которого могут быть предусмотрены следующие варианты:

• Транспортный налог за машину в лизинге платит лизингополучатель. Это самая распространенная ситуация, ведь у собственника нет желания нести дополнительные расходы. В таком случае тот, кто пользуется транспортом, обращается в ГИБДД и регистрирует на себя машину на срок действия соглашения. С момента госрегистрации возникают обязательства по уплате налога. Такое правило применимо и к договорам сублизинга.
• Транспортный налог по договору лизинга оплачивает лизингодатель. Если в тексте соглашения прописывается условие, что транспорт регистрируется на собственника – ему придется своевременно предоставлять декларацию и нести ответственность перед налоговыми органами.

Но в последнем случае обольщаться не стоит. Как правило, сумма налога включается в лизинговые платежи и предъявляется к оплате клиенту.

Как оплачивается транспортный налог за автомобиль в лизинге

В каждом российском регионе возможны два варианта перечисления налоговых платежей на транспорт:

1. Раз в квартал, причем оплата должна быть произведена в начале каждого квартала.
2. Ежегодными единовременными платежами.

Налогоплательщику предоставляется право самостоятельно выбрать удобный вариант. Чтобы налоговые инспекторы могли контролировать правильность и полноту перечисления средств, необходимо в конце каждого отчетного периода сдавать декларацию.

Можно ли сэкономить на уплате транспортного налога при лизинге

Ставка налога на транспорт является региональной. При расчете учитываются такие факторы, как категория транспортного средства, год его выпуска, мощность двигателя, период эксплуатации. Но затраты на транспортный налог за машину в лизинге в 2019 году оказались ощутимыми для плательщиков. В связи с этим возникает вопрос: можно ли сэкономить на этой статье расходов.

Российским законодательством установлен перечень средств транспорта, которые исключаются из налогооблагаемой базы. Согласно п.2 ст.358 НК РФ к ним относятся:

• Легковые авто, используемые для передвижения людей с ограниченными возможностями.
• Речные и морские суда промыслового назначения.
• Сельхозтехника.
• Транспорт, принадлежащий некоторым госорганам и органам исполнительной власти.
• Моторные и весельные лодки, мощность которых не превышает 5 лошадиных сил.
• Воздушные, морские и речные суда, используемые собственниками для грузовых и пассажирских перевозок. Но есть условие: такие перевозки должны быть основным видом деятельности предпринимателей.

Если оформленный в лизинг транспорт не относится ни к одной из категорий – стоит поинтересоваться наличием местных льгот. К примеру, в особых экономических зонах многим лизинговым компаниям дается скидка по транспортному налогу. Во многих областях привилегии получают и сельхозпредприятия.

Кроме того, при выборе лизингодателя желательно изучить налоговые тарифы в соседних регионах. Иногда они довольно сильно отличаются. Конечно, это сказывается и на стоимости услуг, предоставляющих авто в финансовую аренду.

Санкции за неуплату транспортного налога

Все автовладельцы обязаны информировать ФНС о каждой единице транспорта, поступающего в их распоряжение. Платить за автомобили, находящиеся в лизинге, тоже необходимо своевременно. Для юридических лиц крайний срок оплаты установлен 1 февраля, для физических лиц – 1 декабря. Эта обязанность не зависит от того, используется ли транспортное средство или просто стоит в гараже.

За уклонение от уплаты налогов предусмотрены штрафы: 20% при неумышленном нарушении и 40%, если налоговики были дезинформированы умышленно. Когда дело доходит до суда, к неплательщикам могут быть применены более суровые санкции: арест банковских счетов и другого имущества, запрет на выезд за границу и даже уголовная ответственность.

Вопрос, кто платит транспортный налог при лизинге, очень актуален для будущих автовладельцев. Как гласит закон, налоговую повинность несет участник сделки, на котором зарегистрирован автомобиль. Чтобы сэкономить, имеет смысл сравнить тарифы и условия нескольких компаний, а также изучить возможность получения льгот.

Источник: https://mfc-gosuslugi.com/nalog/transportnyiy-nalog-pri-lizinge-kto-ego-platit

Кто платит транспортный налог на машину при лизинге?

Приобретение автомобиля по лизинговой схеме – удобный способ покупки, а поэтому и популярный. В него вовлекается все больше граждан и компаний. А следовательно, число вопросов по налогообложению при лизинге все увеличивается. Особенно это касается транспортного налога.

И сегодня мы расскажем о том, кто платит транспортный налог, если машина (авто, автомобиль, транспорт) в лизинге.

Как высчитывается ТН при лизинге

При вычислении транспортного налога определяющими факторами являются:

• Мощность, которую развивает двигатель транспортного средства. Она определяется по ПТС. Единица измерения – лошадиная сила, если в паспорте другие единицы, то мощность пересчитывается.
• Ставка налога, которая устанавливается местными властями из расчета на одну лошадиную силу. В каждом из регионов она своя.

Особенности по расчету транспортного налога в месяце передачи права на собственность авто всплывают при случае, если плательщиком является лизингодатель, который включает его в объем лизинговых платежей.

В обычных случаях транспортный налог начисляется на полный месяц, и тогда перед новым собственником авто возникает угроза двойного налогообложения.

Так как за один объект налогообложения он может заплатить в этом месяце дважды.

Поэтому при перерегистрации автотранспортного средства по окончании действия лизингового договора была введена определенная норма. На ее основании новый владелец платит с учетом фактического числа месяцев, в течение которых он был владельцем авто с учетом уже оплаченной части налога лизингодателем.

Об оплате транспортного налога на авто в лизинге расскажет данное видео:

Оплата сборов

Для того чтобы избежать подобных или каких-то других нестыковок при оплате транспортного налога, важно понимать что это такое при лизинге.

Кто платит транспортный налог при лизинге

В Российском налоговом кодексе плательщиком транспортного налога названо лицо, на которое данное автотранспортное средство зарегистрировано. Это может быть как гражданин, так и компания.

Но при действии лизингового соглашения в этом вопросе могут возникнуть разночтения, поэтому надо разобраться подробнее, кто же будет считаться плательщиком транспортного налога при лизинге авто.

Как оплачивать

Как оплачивать транспортный налог при лизинге авто, зависит в полной мере от того, какой вариант регистрации транспортного средства выбрали участники сделки. Всего законодательно предусмотрено таких вариантов три:

1. Регистрация автомашины на полный срок выполнения договора закрепляется за лизингодателем, который является ее официальным собственником до момента передачи лизингополучателю.
2. Автомашина вначале регистрируется как собственность лизингодателя, но, как только договор вступает в силу, лизингополучатель оформляет на себя временную регистрацию до конца действия соглашения.
3. Автотранспортное средство сразу же временно зарегистрировано на имя лизингополучателя на весь период действия договора о лизинге.

В первом и втором случае на время действия договора транспортный налог обязан платить лизингодатель. А в последнем транспортный налог при лизинге взимается с лизингополучателя. Причем в том случае, если после окончания действия договора он становится полновластным собственником авто – перерегистрация на постоянную основу обязательна.

В связи с этим появляется требование обязательного упоминания в договоре лизинга имени участника сделки, на кого будет зарегистрировано авто и порядка регистрации. Если этого там нет, то необходимо оформлять дополнительное соглашение.

Важные нюансы и полезные советы

В том случае, если автомашина зарегистрирована на лизингодателя, на ее управление необходимо оформлять доверенность, при этом следует проконтролировать срок ее действия, так как иногда лизингодатели оформляют данный документ не на всю продолжительность действия договора, а, например, на месяц.

На отдельные виды автотранспорта выплата транспортного налога не распространяется. Это:

• Инвалидные легковые авто.
• Трактора и спецмашины, используемые в сельском хозяйстве.
• Автомобильная техника некоторых исполнительных государственных органов (предусмотренных законом).

Важным фактором для оптимизации расходов является выбор лица, на которое будет зарегистрировано авто на период действия договора. Так как ставки транспортного налога по регионам разнятся, может быть, выбор лизинговой компании в соседнем регионе позволит вам сэкономить. Это особенно актуально для больших транспортных компаний, работающих по лизинговой схеме.

В видео ниже дана полезная информация по вопросу уплаты транспортного налога на авто в лизинге:

Источник: http://uriston.com/avtoyurist/nalogi/transportnyj/pri-lizinge.html

Машина в лизинге, кто платит транспортный налог

В последнее время лизинг приобрел широкую популярность, так как позволяет получить нужное транспортное средство в максимально короткое время. Однако вместе с тем возникает и множество вопросов с налогообложением.

Кто и по какой схеме должен оплачивать транспортный налог при лизинговой сделке, читайте далее.

Понятие лизинга

Лизинг – это финансовая сделка, в которой принимают участие три стороны:

• лизингодатель – частное лицо или компания, приобретающее в собственность определенный вид имущества (чаще всего транспортные средства) для передачи права пользования иному лицу;
• лизингополучатель – компания (или физическое лицо), получающее транспортное средство с определенными параметрами во временное пользование, за которое производится некоторая оплата;
• продавец (или поставщик) предмета лизинга, передающий лизингодателю определенное имущество.

Лизинговая сделка оформляется соответствующим договором. В договоре может быть указано, что по окончании предусмотренного сторонами срока имущество, переданное в лизинг, может быть:

• возвращено лизингодателю;
• передано лизингополучателю.

Лизинг чаще всего используется малыми предприятиями, у которых не хватает собственных средств на покупку дорогостоящего транспортного средства и реже физическими лицами для личного пользования.

Отрицательными чертами лизинга транспортных средств являются:

• завышение процентов за использование автотранспорта по сравнению с банковским кредитом;
• необходимость проведения периодических осмотров транспорта лизингодателем;
• невозможность проведения сделок с движимым имуществом, полученным в лизинг, без предварительного согласия с лизингодателем;
• большая вероятность потери транспортного средства, например, при нарушении условий лизингового договора (задержка платежей, несвоевременное проведение технического осмотра или профилактических работ и так далее).

Вопросам уплаты транспортного налога при наличии договора лизинга посвящены следующие документы:

Налоговым Кодексом устанавливаются следующие правила:

1. Объектом налогообложения признаются все транспортные средства за исключением (статья 358):
   • весельных лодок;
   • моторных лодок с мощностью установленного двигателя менее 5 л.с.;
   • легковых автомобилей, выданных органами социальной защиты или оборудованными специально для использования инвалидами;
   • промысловых судов;
   • воздушного или водного пассажирского и грузового транспорта, принадлежащего организации, занимающейся перевозками;
   • сельхозтехники, используемой компаниями для выращивания и реализации сельхозпродуктов;
   • транспортных средств, принадлежащих федеральным органам власти;
   • транспортных средств, находящихся в розыске.
2. Плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство (статья 357).
3. Налоговый период составляет 1 год. Для юридических лиц отчетными периодами признаются кварталы (статья 360).
4. Ставки по налогу, установленные статьей 361 могут увеличиваться и уменьшаться законодательными актами субъектов РФ, но не более чем в 10 раз.
5. От уплаты налога на федеральном уровне освобождаются владельцы грузовых автомобилей массой свыше 12 т, при условии, что сумма налога внесена в систему «Платон». Иные налоговые льготы устанавливаются исключительно региональным законодательством (статья 361.1).
6. Срок оплаты налога на движимое имущество для физических лиц – 1 декабря, для юридических лиц устанавливается местным законодательством (статья 362).
7. Для частных лиц расчет налога ведется региональным подразделением ФНС, а юридические лица производят расчет самостоятельно и подают в ФНС налоговую декларацию (статья 363.1).

Итак, в соответствии с Налоговым Кодексом оплачивать налог на движимое имущество обязаны владельцы транспортных средств, то есть лица, на которых транспорт зарегистрирован.

Лизинговые отношения регламентируются Федеральным законом №164. В статье 20 этого документа указано, что при лизинговой сделке владельцем имущества, в том числе и транспортного средства, может являться как лизингодатель, так и лизингополучатель.

Владелец транспорта определяется соглашением, достигнутым между сторонами лизингового договора. Это же правило установлено и правилами регистрации автотранспорта, установленными Приказом МВД №1001.

В отношении автотранспорта может быть проведена:

• постоянная регистрация автомобиля или специальной техники;
• временная регистрация на период действия договора лизинга.

Чтобы не возникало разногласий по поводу оплаты транспортного налога, Федеральной Налоговой службой были внесены разъяснения, указанные в Письме № БС-4-11/22368.

Документом утверждается, что оплата сбора, взимаемого с владельцев транспортных средств, осуществляется собственником имущества, не зависимо от наличия постоянной или временной регистрации.

Как прописывается в договоре

Таким образом, уплата транспортного налога на движимое имущество производится лицом, являющимся собственником транспорта.

Принадлежность автомобиля или иного вида транспортного средства во время лизинговой сделки регламентируется лизинговым договором.

Владельцем имущества в лизинге может быть:

• лизингодатель. Право собственности в этой ситуации переходит к лизингополучателю после истечения срока лизингового соглашения и уплаты, указанной в договоре стоимости имущества;
• лизингополучатель. Договором может быть предусмотрена постоянная или временная регистрация транспорта. В случае временной регистрации в ГИБДД или иной регистрационный орган предоставляются договор лизинга и соглашение о временной регистрации транспортного средства.

Кто оплачивает транспортный налог при лизинге авто

В соответствии со статьей 357 НК РФ оплата транспортного налога должна производиться лицами, на которых транспорт был ранее зарегистрирован.

Это означает, что:

• при фактическом владении автотранспортом лизингодателем региональный налог на движимое имущество и уплачивается лицом, передавшим автомобиль в лизинг;
• при перерегистрации лизингового имущества на лизингополучателя, не зависимо от типа регистрации (временная или постоянная) оплата государственного сбора производится лизингополучателем.

Особенности

При определении налогоплательщика важно учитывать:

• различие ставок по налогу в разных регионах РФ. Ставки по налогу на движимое имущество устанавливаются региональными законами и могут существенно отличаться друг от друга. Расчет налога на движимое имущество производится по ставкам, действующим в регионе регистрации владельца имущества, и зачисляются в бюджет этого региона;
• наличие льгот в том или ином регионе. Льготные категории граждан и предприятий так же устанавливаются местными законами и могут значительно отличаться. Например, в Краснодарском крае налог снижет для компаний, занимающихся сельскохозяйственным производством, а в Москве такой льготы нет;

В Москве действуют льготы на автомобили, принадлежащие компаниям, имеющим какое-либо отношение к особым экономическим законам, а в Ярославской области льгота на особые зоны не распространяется и так далее.

• экономической выгодой. Если зарегистрировать автомобиль, находящийся в лизинге без учета указанных выше факторов, то стоимость имущества существенно возрастет, в том время как наличие льгот и меньших ставок помогает получить как лизингодателю, так и лизингополучателю дополнительную экономическую выгоду.

Оплата транспортного налога так же производится по правилам, предусмотренным региональным законом.

Оплата налога частными лицами производится по налоговому уведомлению, которое составляется и направляется автовладельцу региональным подразделением налоговой инспекции.

Оплата сбора юридическими лицами может производиться:

• поквартально, то есть авансовыми платежами. Такое правило установлено в большинстве областей: Ростовской, Владимирской, Брянской, Воронежской, Ярославской и так далее;
• после истечения налогового периода (одним платежом). Авансовые платежи не предусмотрены в Москве и в республике Ингушетия.

Расчет транспортного налога организациями производится самостоятельно, причем отдельно по каждому виду транспорта.

Для проверки правильности исчисления государственного сбора и внесения авансовых платежей в конце отчетного периода составляется и подается в ФНС налоговая декларация.

Несвоевременная оплата сбора приводит:

• к начислению пени за каждый день просрочки (статья 75 НК РФ);
• к наложению штрафа по статье 122 НК РФ (размер штрафа исчисляется в процентах (20%) от суммы образовавшейся задолженности).Неоплата налога, пени и штрафных санкций может привести:
• к ограничению пользования расчетными счетами компаний;
• к аресту и изъятию имущества;
• к ограничению выезда за пределы РФ (для физических лиц).

Штрафные санкции так же могут быть наложены за следующие налоговые правонарушения:

• ведение деятельности организацией без регистрации автотранспорта, переданного по договору лизинга, при условии, что регистрация должна быть произведена лизингополучателем (статья 116 НК РФ);
• задержка сроков подачи налоговой декларации владельцем лизингового имущества (статья 119 НК РФ);
• предоставление в налоговый орган неверных сведений об автотранспорте, находящемся в собственности, в том числе полученным и по договору лизинга (статья 119 НК РФ).

Таким образом, уплата транспортного налога при лизинговой сделке производится собственником движимого имущества, который определен лизинговым договором или дополнительным соглашением.

Оплата налога владельцем движимого имущества производится по правилам, предусмотренным законодательством региона, в котором владелец зарегистрирован.

: Транспортный налог при лизинге, борьба с «откатами», штамп в «трудовой»

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/transportnyj-nalog/kak-oplatit/kto-platit-transportnyj-nalog-pri-lizinge-avtomobilja.html

Кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля — особенности начисления налога

Евгений Смирнов # Налоги

Участники лизингового соглашения самостоятельно решают, кто будет владельцем транспортного средства. Именно на владельца ложится уплата транспортного налога.

• В каком порядке оплачивается налог при лизинге
• Постоянная регистрация
• Временная регистрация
• Особенности налогообложения при лизинге
• Декларация по транспортному налогу
• Подведем итоги

Предприниматели нередко заключают лизинговый договор, что позволяет им эксплуатировать необходимые для своей деятельности транспортные средства с минимальными первоначальными вложениями.

Авто, участвующее в подобной сделке, облагается обязательным сбором также, как и другие транспортные средства.

Поэтому перед участниками соглашения встает вопрос – кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля.

В каком порядке оплачивается налог при лизинге

Оплатить транспортный налог обязуется физическое или юридическое лицо, на которое зарегистрирован автомобиль. Это предусмотрено 357 статьей НК РФ. По договору лизинга авто может быть зарегистрировано на лизингодателя или лизингополучателя, что регламентируется 20 статей ФЗ №164.

При этом регистрация автомобиля определяет право собственности. Она может быть постоянной или временной. В последнем случае регистрация истекает вместе с окончанием срока действия лизингового договора.

Вне зависимости от того, какой тип регистрации выбран, в качестве налогоплательщика определятся собственник авто.

Постоянная регистрация

При постоянной регистрации, собственником авто в лизинге может стать арендатор. При этом в договоре прописано, что как только он исполнит лизинговое обязательство, автомобиль перейдет к нему. В рамках соглашения лизингополучатель платит и за аренду авто, и по транспортному налогу.

Если машина в лизинге остается за балансом лизингополучателя по истечении соглашения, постоянная регистрация оформляется на лизинговую компанию. Арендатор осуществляет выплату стоимости аренды. Обязательство уплаты налога ложиться на лизингодателя.

Временная регистрация

Временная регистрация транспортного средства целесообразна в случае, если арендатор не собирается выкупать авто. При этом лизингополучатель обязуется вносить арендную плату, а лизингодатель – оплачивать транспортный налог. ФНС объясняет возложение обязанности платить налог на лизингодателя тем, что выплата должна производится по месту государственной регистрации транспортного средства:

Особенности налогообложения при лизинге

Заключая лизинговый договор, нужно внимательно отнестись к выбору типа регистрации авто. От этого будет зависеть размер налогообложения. Стоит обратить внимание на такие моменты:

• Ставка по налогу находится в зависимости от региона регистрации транспортного средства. НК РФ допускает самостоятельное определение налоговой ставки региональными властями. При этом допустимо десятикратное отклонение ее значения как в меньшую, так и в большую сторону. Стоит регистрировать авто за тем лицом, которое находится в регионе с меньшей процентной ставкой по налогу.
• Некоторые регионы предоставляют льготы по налоговым выплатам. Как и в первом случае, лучше зарегистрировать авто на участника лизингового договора, в регионе которого предусмотрено наличие льгот.
• Регистрация авто должна быть экономически целесообразной. Если учесть налоговую ставку и наличие льгот в регионах, оба участника лизингового соглашения останутся в плюсе.

Собственник объекта лизингового договора обязуется осуществлять оплату транспортного налога после получения соответствующего уведомления с учетом правил, предусмотренных в регионе. Это может быть авансовый платеж или единовременный. При расчете необходимой к оплате суммы учитывается мощность двигателя.

Рассчитывая налог, срок владения транспортным средством определяют по месяцам. Если стоимость налогооблагаемого автомобиля больше 3 млн руб., во внимание принимается увеличивающий коэффициент.

Его общая сумма и авансовый платеж по нему обязательны к учету в расчетах налога на прибыль.

Декларация по транспортному налогу

Декларация по транспортному налогу предусматривает такие нюансы его оплаты, в случае нахождения авто в лизинге:

• Освобождение от уплаты налога тех физических и юридических лиц, которые являются собственниками грузового авто массой более 12 т. Льгота установлена на федеральном уровне. Согласно статье 361.1, иные льготы власти регионального масштаба устанавливают самостоятельно.
• Сроки оплаты налога регулируются 362 статьей. Согласно этому положению, физические лица должны внести транспортный сбор не позднее 1 декабря. Для юридических лиц временные рамки устанавливают местные власти.
• Расчет необходимого к уплате налога производится с учетом статьи 363.1. Для физических лиц вычисления производят органы ФНС. Организации должны выполнить их сами и в установленные сроки подать результаты в ФНС.

В декларации есть специальная строка, в которую заносится доля налогоплательщика в праве на транспортное средство в лизинге. Ранее она соотносилась с коэффициентом повышения. Сейчас она имеет вид дроби. При самостоятельном приобретении организацией транспортного средства в долевой строке проставляется 1/1. При покупке автомобиля с привлечением учредителя –1/2.

ЛИЗИНГ: теория и практика финансирования

Хочешь знать всё о лизинге? В этой книге приведен практический опыт применения лизинга в российских организациях. Предложены рекомендации по расчету лизинговых платежей, их отражению в бухгалтерском учете, составлению и заключению договоров.

Подробнее

Подведем итоги

Участники лизингового соглашения самостоятельно решают, кто будет владельцем транспортного средства. Выбирают с учетом этого тип регистрации авто.

Если автомобиль будет числиться за лизингополучателем только по факту выполнения условий договора лизинга, налогом облагается лизингодатель.

Обязанность оплатить транспортный налог возлагается на лизингополучателя в случае перерегистрации машины по его адресу на временной или постоянной основе.

Эксклюзивные лизинговые предложения для бизнеса и физлиц

Сбербанк предлагает оформить автомобили любого класса в лизинг по самым выгодным ставкам в России. Оцените выгоду лично!

Посмотреть доступные авто

Оплата налога на автомобиль, находящийся в лизинге, осуществляется в порядке, предусмотренном в регионе регистрации авто. На собственника объекта лизинга возлагается ответственность за несоблюдение сроков и порядка уплаты транспортного налога.

Источник: https://Delen.ru/nalogi/transportnyj-nalog-pri-lizinge.html

Кто платит транспортный налог при лизинге и как он начисляется

Сегодня лизинг набирает все большую популярность среди частных лиц и предпринимателей. Это объясняется тем, что он дает возможность купить транспортное средство, не имея на руках его полной стоимости. К тому же лизинговая сделка заключается быстрее, чем кредит. Клиент, подписавший договор и внесший сумму аванса, может в этот же день получить автомобиль и уехать на нем.

Однако несмотря на простоту и скорость оформления, у лизингополучателя возникают вопросы, связанные с налогообложением автотранспортного средства. В частности, кому надлежит уплачивать транспортный налог, если автомобиль в лизинге – пользователь или собственник?

Как рассчитывается налог при лизинге

Критериями для исчисления размера транспортного сбора выступают:

• Мощность двигателя. Она определяется в лошадиных силах;
• Налоговая ставка на одну лошадиную силу, отдельно принятая в каждом субъекте федерации.

В течение срока действия лизинговой сделки государственный сбор рассчитывается по обычной схеме, как в любых других случаях. Исключением является последний месяц, когда вносится выкупной платеж и право собственности переходит к пользователю.

В этом месяце сложности возникают, если изначально налог платила лизинговая компания, а ее расходы были включены в ежемесячные платежи.

В стандартных случаях (вне лизинга) сбор на авто начисляется за весь месяц.

Во избежание двойного налогообложения в договор включается специфическое условие. На его основании новый хозяин оплачивает государственный сбор за фактическое число дней месяца, в которые он являлся официальным собственником. К этой сумме прибавляется часть, уже оплаченная лизинговой компанией. Благодаря чему налоговые органы не имеют претензий к новому владельцу транспортного средства.

Кому надлежит уплачивать транспортный налог

Согласно ст. 357 Налогового Кодекса РФ налог на транспортное средство платит лицо, являющееся его юридическим собственником — гражданин или предприятие. Однако в лизинговых правоотношениях в этой части между сторонами возникают разногласия. Поэтому следует детально разобраться в том, кто должен платить налог на транспорт, если автомобиль в лизинге.

Отношения сторон сделки регулируются Федеральным Законом № 164-ФЗ. Согласно его нормам, владеть имуществом может как лизингодатель, так и лизингополучатель. Условие о том, на чье имя временно или постоянно регистрируется предмет сделки, обязательно включается в договор либо фиксируется дополнительным соглашением.

Это значит, что плательщиками транспортного налога признаются:

• Лизингодатель, если по договору он выступает фактическим владельцем имущества, пусть даже оно передано в пользование третьему лицу;
• Лизингополучатель, при условии, что он оформил временную регистрацию на арендованное основное средство на свое имя в ГИБДД, и такое условие имеется в договоре. Это же правило относится и к договорам сублизинга.

Как платить

Способ оплаты зависит от способа регистрации ТС при передаче его в лизинг. Закон предусматривает три варианта постановки на учет:

1. Регистрация автотранспортного средства в органах ГИБДД входит в обязанности лизинговой компании, которая является его собственником в течение всего срока действия правоотношений;
2. При покупке автомобиля у поставщика лизингодатель регистрирует его на свое имя. После подписания договора с клиентом, последний оформляет на себя временную регистрацию, действующую до завершения срока сделки;
3. Машина ставится на временный учет в МРЭО сразу после ее передачи от поставщика к лизингодателю и считается временно зарегистрированной на имя клиента.

В первом и втором пункте обязан платить лизингодатель, как единственный хозяин. В последнем эту обязанность берет на себя получатель. К тому же после выкупа автомобиля он должен зарегистрировать его на свое и поставить на постоянный учет по месту собственной регистрации.

Оплата налога производится двумя способами, каждый из которых принят в ряде областей РФ:

• ежеквартально, с обязательной предоплатой в начале квартала;
• ежегодно, единовременным платежом.

Плательщик самостоятельно определяет размер сбора, подлежащего уплате. Для проверки достоверности в конце каждого отчетного периода он подает налоговую декларацию.

Кто владелец по договору

И вышеописанного ясно, что налог на транспортное средство платит его собственник. Как сказано ранее, принадлежность автомобиля на период лизинга должна определяться договором. Итак, стороны могут назначить владельцем:

• Лизингодателя – он отчуждает свое право собственности на автотранспортное средство, находящееся на своем балансе, в пользу клиента, оплатившего выкупную стоимость имущества. Это происходит в последний месяц срока действия договора;
• Лизингополучателя – если сторонами предусмотрена постановка на временный учет, то в МРЭО предоставляется договор лизинга, где указано это условие и имя временного владельца – лизингополучателя. Увидеть его можно в особых отметках, имеющихся в ПТС.

Несколько важных моментов

При исчислении транспортного сбора имеются некоторые особенности, которые учитываются и в том случае, если транспортные средства приобретены в лизинг.

Во всех регионах приняты различные ставки, которые сильно отличаются друг от друга. Иногда условия сделки допускают использование автомобиля в другом регионе.

Если плательщиком налога в этом случае выступает компания, то размер ежемесячного платежа увеличивается или уменьшается на размер местной налоговой ставки.

Эта норма должна быть прописана в договоре или зафиксирована дополнительным соглашением.

Второй особенностью можно считать региональные льготы, применяемые к хозяйствующим субъектам. Например, в некоторых областях лизинговые компании, имеющие отношение к особым экономическим зонам, имеют скидку на транспортный налог. Такую же скидку получают в ряде областей предприятия, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью.

Некоторые виды транспортных средств не облагаются налогом. К ним относятся:

• легковые автомобили, обустроенные для использования инвалидом;
• сельскохозяйственная спецтехника, используемая в соответствии с целевым назначением;
• транспортные средства, принадлежащие некоторым органам исполнительной власти.

Оптимизировать налогообложение поможет правильный выбор лица, на чье имя будет зарегистрирован автомобиль после заключения сделки. Известно, что налоговые ставки в разных областях разные.

Так, сэкономить на сборах можно, выбрав лизинговую компанию из соседнего региона с меньшими налоговыми тарифами.

Если лизинговая компания регистрирует транспортное средство на себя, то она обязана выдать клиенту доверенность на управление. Клиент должен удостовериться в том, что ее действие распространяется на весь срок лизинговой сделки, а не на 2 или 3 месяца.

Что будет, если не платить налог на лизинговый автомобиль

Нарушение сроков оплаты или неисполнение налогового обязательства приводит к:

• штрафу, составляющему 20% от стоимости транспортного средства;
• начислению пени за каждый день пропуска;
• аресту банковских счетов плательщика;
• аресту и реализации имущества для погашения задолженности перед государством;
• запрету на выезд за границу РФ для физического лица.

Эти санкции применяются во всех случаях, независимо от статуса объекта налогообложения и плательщика.

Баланс и налог

Многих автовладельцев, купивших автомобиль в лизинг, интересует вопрос: «Зависит ли обязанность платить налог оттого, на чьем балансе числится имущество»?

Естественно, что лизингополучатель не имеет желания платить государственную повинность, за автомобиль, хозяином которого он не является. Однако, юридически, нахождение авто в списке основных средств лизинговой компании, не влияет на налоговое обязательство сторон. Как мы уже сказали, налог платит то лицо, на чье имя автомобиль зарегистрирован, а не то, на чьем балансе он числится.

Короткое видео по теме транспортного налога и лизинга:

Источник: https://fin-dolg.ru/lizing/kto-platit-transportnyj-nalog-pri-lizinge

Транспортный налог при лизинге кто платит

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Транспортный налог при лизинге кто платит». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В случае, если покупатель докажет, что на момент заключения ДКП не знал, что машина в залоге, залог будет прекращен, и кредитор (банк, ломбард и др.

Данная процедура непременно сопровождается предоставлением лизингополучателю права последующего выкупа имущества.

Недавно лизинг постоянно применялся разными сельскохозяйственными производителями, которым в процессе работы требовалось пользоваться дорогостоящим и специфическим оборудованием и техникой.

Чтобы физическое лицо или ИП имело возможность пользоваться лизингом, оно должно отвечать некоторым значимым условиям, причем они являются одинаковыми у многих компаний, выступающих лизингодателями.

Как сэкономить на налоге по лизинговой машине?

Вариант 1: транспортный налог уплачивает лизингополучатель

Если договором лизинга определено, что машина регистрируется на вас (как на лизингополучателя), вам надлежит обратиться для регистрации в ГИБДД по месту нахождения вашей компании (или обособленного подразделения).

Эта регистрация временная (на срок действия договора лизинга). Вам же надлежит уплачивать транспортный налог на автомобиль в лизинге с момента его госрегистрации.

Не забывайте также и о представлении налоговикам соответствующей декларации.

Помощь в расчете «транспортных» авансов получите здесь.

Такой вариант наиболее вероятен: кто использует автомобиль по назначению, тот и уплачивает налог.

Вариант 2: уплата транспортного налога лизингодателем

Лизингодатель по своим соображениям может настоять на том, чтобы машина была зарегистрирована на него. Тогда это условие будет прописано в договоре лизинга, а лизингодатель будет:

• являться официальным плательщиком транспортного налога по переданному в лизинг автомобилю;
• нести ответственность за своевременное представление декларации в налоговую инспекцию.

Но не стоит надеяться, что лизингодатель просто так возьмет на себя этот вид расходов — скорее всего, потраченная на уплату налога сумма будет заложена в лизинговые платежи и предъявлена вам к оплате.

Заключая лизинговый договор, нужно внимательно отнестись к выбору типа регистрации авто. От этого будет зависеть размер налогообложения.

Поэтому перед участниками соглашения встает вопрос – кто платит транспортный налог при лизинге автомобиля. Таким образом, еще при заключении договора необходимо обсудить с лизингодателем вопрос уплаты автоплатежа, а именно то, на кого будет произведено оформление средства и какая из сторон понесет дополнительные расходы.

Транспортный налог при лизинге: кто платит?

Задайте вопрос прямо сейчас и получите бесплатную консультацию. Ответим в течение 5 минут и решим даже самую сложную ситуацию.

Однако несмотря на простоту и скорость оформления, у лизингополучателя возникают вопросы, связанные с налогообложением автотранспортного средства. В частности, кому надлежит уплачивать транспортный налог, если автомобиль в лизинге – пользователь или собственник?

Кто и по какой схеме должен оплачивать транспортный налог при лизинговой сделке, читайте далее.

Кто платит транспортный налог по договору лизинга?

Это предусмотрено 357 статьей НК РФ. По договору лизинга авто может быть зарегистрировано на лизингодателя или лизингополучателя, что регламентируется 20 статей ФЗ №164.

Оплатить транспортный налог обязуется физическое или юридическое лицо, на которое зарегистрирован автомобиль.

Плательщиком налога будет то лицо — лизингодатель или лизингополучатель — на чье имя зарегистрированы данные транспортные средства.

Кто платит транспортный налог на машину при лизинге?

Ситуация вторая: транспортные средства, зарегистрированные за лизингодателем, временно переданы по месту нахождения лизингополучателя и временно поставлены на учет по месту нахождения лизингополучателя. В этом случае транспортный налог будет платить лизингодатель.

Особенно актуальным и привлекательным считается лизинг, так как там наценка является намного ниже, чем проценты по кредитам. После окончания лизингового договора у человека имеется возможность выкупить авто, для чего учитывается его остаточная стоимость, а также он может вновь оформить договор, взяв в лизинг уже другую машину.

К этой сумме прибавляется часть, уже оплаченная лизинговой компанией. Благодаря чему налоговые органы не имеют претензий к новому владельцу транспортного средства.

Поэтому отвечая на вопрос по транспортному налогу при лизинге, кто платит этот налог, ответ зависит от условий лизингового договора.

Кто платит транспортный налог по лизинговому авто

Лизингодателя – он отчуждает свое право собственности на автотранспортное средство, находящееся на своем балансе, в пользу клиента, оплатившего выкупную стоимость имущества.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Подробности: МФО. В ч. 4 ст. 8 ФЗ № 151 сказано, что договор микрозайма может быть целевым, то есть выдан на покупку, к примеру, авто. Однако где-либо в ФЗ № 151 не сказано, что МФО может заключать с заемщиками договоры залога в качестве обеспечения возврата микрозаймов. Сказано лишь, что МФО не могут заключать ипотечные договоры.

Сегодня лизинг набирает все большую популярность среди частных лиц и предпринимателей. Это объясняется тем, что он дает возможность купить транспортное средство, не имея на руках его полной стоимости. К тому же лизинговая сделка заключается быстрее, чем кредит. Клиент, подписавший договор и внесший сумму аванса, может в этот же день получить автомобиль и уехать на нем.

Лизинг чаще всего используется малыми предприятиями, у которых не хватает собственных средств на покупку дорогостоящего транспортного средства и реже физическими лицами для личного пользования.

Отрицательными чертами лизинга транспортных средств являются:

• завышение процентов за использование автотранспорта по сравнению с банковским кредитом;
• необходимость проведения периодических осмотров транспорта лизингодателем;
• невозможность проведения сделок с движимым имуществом, полученным в лизинг, без предварительного согласия с лизингодателем;
• большая вероятность потери транспортного средства, например, при нарушении условий лизингового договора (задержка платежей, несвоевременное проведение технического осмотра или профилактических работ и так далее).

Особенности вычисления транспортного налога при лизинге авто. Кто является его плательщиком. В каких случаях транспортный налог платит лизингополучатель. Полезные советы. Особенности вычисления транспортного налога при лизинге авто. Кто является его плательщиком. В каких случаях транспортный налог платит лизингополучатель. Полезные советы.

Авто в лизинге кто платит транспортный налог

Соответственно, теперь гражданин перед покупкой может получить краткую выписку из Реестра и убедиться, что машина не в залоге. А если банк или должник не подали уведомление о залоге, добросовестный покупатель, проверивший информацию через Реестр, в любом случае не лишится автомобиля, ведь залог прекратится в силу этого пункта. Также Реестр поможет банку или иному кредитору.

Плательщик самостоятельно определяет размер сбора, подлежащего уплате. Для проверки достоверности в конце каждого отчетного периода он подает налоговую декларацию.

Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Таким образом, уплата транспортного налога на движимое имущество производится лицом, являющимся собственником транспорта.

Декларация по транспортному налогу предусматривает такие нюансы его оплаты, в случае нахождения авто в лизинге:

• Освобождение от уплаты налога тех физических и юридических лиц, которые являются собственниками грузового авто массой более 12 т. Льгота установлена на федеральном уровне. Согласно статье 361.1, иные льготы власти регионального масштаба устанавливают самостоятельно.
• Сроки оплаты налога регулируются 362 статьей. Согласно этому положению, физические лица должны внести транспортный сбор не позднее 1 декабря. Для юридических лиц временные рамки устанавливают местные власти.
• Расчет необходимого к уплате налога производится с учетом статьи 363.1. Для физических лиц вычисления производят органы ФНС. Организации должны выполнить их сами и в установленные сроки подать результаты в ФНС.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Источник: https://dostavkin31.ru/avtorskoe-pravo/3218-transportnyy-nalog-pri-lizinge-kto-platit.html